個人資料：目前在金融業服務，歡迎一起談談
著作：
《台灣股市何種選股模型行的通？》
《理專不告訴你的秘密》
《美股研究室》
《美國公債．美元 教會我投資的事》
經歷：
惠理康和投信
台新銀行
中國信託銀行
部落格：
Just a Cafe
案例說明：
這種保單在99～101年銷售得非常多，最近就是這樣態保單的到期給付時間。
樣態很簡單：
躉繳保費之後，六年滿期之後會給付一筆生存保險金給受益人，保單就終止了。
上述的案例為何會被國稅局補稅呢？買的是六年期的躉繳人壽險。
第一張，要保人太太，被保險人太太，受益人先生；
第二張，要保人是太太，被保險人是小孩，受益人是先生。
而且兩張的金額分別高達1000萬，六年下來生存金的給付達到1120萬 X 2 = 2240萬。
所以當年度特定保險給付來到2240萬，按照最低稅負，
（2240 - 670）+ 基本所得額 X 20% = 當年度應稅額。
這案例是基本所得額極低，所以客戶沒有報稅（免稅），又不知道這樣態的保單需要納入最低稅負，因此今年被國稅局要求補稅314萬元，得不償失。
結論：
1.如果要不納入最低稅負制，最簡單的方法就是把受益人改成同要保人，小小一個動作節省非常多的稅
2.這案例客戶會買單，是因為理專說保險給付免稅，而這種要被保險人與受益人寫法，恰巧會納入最低稅負制中，理專的專業度不足
本文獲「Just a Cafe」授權轉載，原文：保險專題 最低稅負制 特定保險給付的補稅案例（附上解決方法）
作者簡介＿理專不告訴你的秘密
個人資料：
吳盛富
中區CFP會長（認證國際理財規劃顧問）
投資報酬率 = [資本利得（損）+利息收入-交易成本-持有成本-其他成本] - 稅／期初本金
CFP的專業在於
減低交易成本、持有成本
合理合法的節稅
目前在金融業服務，歡迎一起談談
著作：
台灣股市何種選股模型行的通
理專不告訴你的秘密
美股研究室
經歷：
惠理康和投信
台新銀行
中國信託銀行
部落格：
Just a Cafe