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國人偏好買保險節稅或以備不時之需，從台灣保險滲透度是世界數一數二，在2019年曾為全球第1，現在暫居第2（僅次於香港）可證明。
截至2021年年底統計，台灣投保率已高達264.81%，等於台灣每人平均有2.6張保單，從「防疫保單之亂」的新聞中，就可以看到國人已經有高度的風險規畫的意識。
保險理財規畫的多樣性功能中，其中「免稅」或「節稅」的財稅功能成為中產階級或有錢人的傳承重要工具選項，但買保險就一定免稅嗎？
正確來說，是買到「規畫對」的保險就可以免稅或節稅，所以不要輕忽正確的保險規畫，少了細節，保單可能省不到稅，反而要課稅！
善用贈與244萬元免稅額度，不怕保單被課贈與稅
【查核案例】2011年，甲君簽訂1張人壽保單，甲君為要保人，兒子乙君為被保險人，於2020年2月將要保人變更為乙君，甲君於2021年4月身故。國稅局查核發現，保單變更要保人（贈與日保價金為500萬元）並未申報贈與稅，漏報贈與總額約500萬元，核定應繳贈與税28萬元；又，保單變更贈與行為屬甲君死亡前2年內贈與，繼承人乙君漏報遺產約500萬元及自應納遺產稅額內扣抵贈與税28萬元，除補徵所漏稅額外，並依所漏遺產稅額處2倍以下罰鍰。
近幾年國稅局查核熱區中，保單已經成為查核常客，且案例眾多，可見多數人在運用保單進行贈與等規畫時，踩到了課稅的紅線。但其實只要一點小小的稅法知識，就可以跨越紅線，讓保單成為最好的贈與工具。
保單贈與與直接贈與存款的最大差別在於：
1.掌控性高：多數直接贈與都是存入受贈人的銀行帳戶，父母親多半以保管存摺的消極方式來掌控，而保單可以透過要保人與被保險人的設計來掌控。
2.收益穩健：保單理財其保證收益大多高於銀行利息，同時於契約成立就約定明確，如利變型保單還可以隨利率上升時調高收益，保本也穩息。
3.金流明確易舉證：多半運用分年贈與方式為子女累積金流，通常都是為了傳承資產與財富的規畫，尤其是購買不動產或家族公司的股份，如果不想再被課徵贈與稅，就必須證明其確實為子女的資金。
若父母規畫將贈與免稅額存入保單，因為儲存生息與積累都在保單中，當子女要用於購買不動產或股份時才離開保單，就可以證明其為子女已受贈的金流，避免課稅認定。
運用保險理財贈與也要聰明規畫，才能發揮真正節稅或免稅的功能。保單規畫的排列組合，皆牽動著稅務，稍不留意就可能遭稅捐機關要求補稅及繳交罰款。
針對保單要保人、被保人、受益人、資金流程安排進行解析，保單對於贈與稅的認定分為以下3種：
以贈與來說，好的投保安排建議，即在投保之初，就以子女為要保人，父母以贈與現金的方式，每年匯入子女的戶頭，再由子女繳付保費或於父母帳戶扣款繳交保險費。由於父母分年贈與的是保險費，只要贈與人每年贈與總額不超過免稅額度244萬元，就不會發生未來保單滿期金被要求補稅的遺憾。
注意投保流程安排的眉角，正確安排要保人、被保險人、受益人、扣款人，選擇專業的壽險顧問協助很重要，才不至於踩到國稅局查核地雷。
本文獲「moneybar」授權轉載，原文：【保險理財稅不稅（上）】保單贈與具3大優點，掌握眉角省很大！
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