不參加除權息就能節稅?股利所得稅法改不停,不同算法獲利差很大,投資人必看

Mr.Market市場先生,出自於班傑明‧葛拉罕的著作 《 The intelligent investor 》 (中譯 : 智慧型股票投資人)書中提到的一個虛構人物。
他是葛拉罕最喜歡的一則虛構人物,每天都會造訪投資人,提出買賣股票不同的價格。Mr. Market給的報價大多時候都很合理,但偶而也會非常的瘋狂,投資人可以自由地決定是否買賣或者完全忽略他給的報價,即使拒絕,Mr. Market也並不介意,明天他仍然會再次登門造訪,再次提出不同的價格。
葛拉罕的這則寓言提醒投資人,不該把Mr.Market在市場中隨興的報價當作股票真實價值。然而當這位市場先生犯傻的時候,投資人要勇於從中獲利。投資人若不想參與其中,則應該緊閉大門,別受市場先生的報價干擾,只需領取股利和受益於企業成長即可。
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不參加除權息就能節稅?股利所得稅法改不停,不同算法獲利差很大,投資人必看

股利所得稅在這幾年一直修法調整,
往年許多可以退稅的方法到最近也都不適用了,
以下市場先生整理目前最新的配息課稅計算規則,
可以知道哪些狀況該參加除權息,了解合法節稅的方式。
1. 最新股利所得稅規則─2種課稅方式擇一
2. 不參加除權息可以節稅嗎?
3. 殖利率越高的股票,越傾向不參加除權息
4. 不參加除權息隔天大漲風險以及股票期貨避險方法

最新股利所得稅規則 – 2種課稅方式擇一

從2018年開始改了新的稅制,
如果你的手上的投資持股有參與除權息並收到現金股利,
隔年就會被課稅。
以下2種計算方式,可以選擇稅較低的方式:

方法1. 適用所得稅率30%以下的人
計算方式1. 股利所得併入個人綜合所得稅,總股息的8.5%可抵減稅額,抵減上限8萬元 大多數人主要都是適用這個計算方式。

舉例:
個人所得稅扣掉標準扣除額〈12萬〉和薪資扣除額〈20萬〉後,
有30萬應稅所得,加上領10萬元的現金股利,
因此現金股利直接加上去,應稅所得就是40萬元,對應到的稅率是5%,
也就是要繳2萬元的稅。〈40萬 x 5%=2萬〉
但總股息的8.5%可以抵減稅額,代表可抵減8500元的稅金〈10萬x 8.5%=8500元〉,
因此實際要繳的稅就是11500元。〈20000元-8500元=11500元〉
8.5%的抵減稅額有上限8萬元,換句話說股利94萬元以下都可以省下8.5%的稅。
財政部最新所得稅率級距查詢

方法2. 適用高所得稅率的人
計算方式2. 股利單獨課稅,稅率28%
如果你年收入太高,例如高達300萬以上,稅率是30%甚至40%,
這時候股利併入所得稅承受的稅率就高達30%以上,
用方法2做計算就會比較節省。
例如領200萬的現金股利,股利要被課28%,也就是56萬的稅金。
這些股利就不會併入所得稅。

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