經營部落格 RusRule Financial Broadcasting 超過八年，內容專注在總體經濟分析、政府財政和公司治理，著有
《公司的品格》一書。
剛和在美國渡假的媽媽通電話，她感慨的說，光每天在line看朋友傳來談台灣紛擾的訊息，就覺得很煩，很難想像如果她現在人在台灣的話，心情會是如何。其實這就是台灣，每天都有不同的事件可以讓人大吵特吵，新聞媒體鉅細靡遺不停重覆地報導一件事，直到下一件事蓋過，政論節目討論著各種可能和背後不為人知的陰謀，卻從來不會有人質疑這些每天都出現的名嘴，怎麼有辦法從外太空談到內子宮，啥大事小事都知道，還都能談得頭頭是道？
台灣最近的財經熱點，大概就是兆豐重罰案和樂陞的收購失敗案，樂陞案我猜後面精采的部分還很多，所以本文就來討論兆豐案。
這個案子的背景大家應該都大致了解，美國紐約州的金融服務署（NYSDFS, NY State Department of Financial Services）對兆豐銀行紐約分行罰了約新台幣57億的天價罰款，讓所有看到這個新聞的台灣人都哇～原因是NYSDFS下面有美國金融重鎮的華爾街，因此金融監管和監控就是他們重要的工作。
在今年初巴拿馬文件洩露後（或之前），NYSDFS就大力追查這些透過巴拿馬紙上公司洗錢，和逃稅的相關資金往來，作為台灣政府和民間主要在美國匯款交易的兆豐銀行紐約分行，當然就是被鎖定的對象。之後NYSDFS在兆豐紐約的金融檢查過程中發現，針對部分可疑的海外匯款，兆豐紐約的處理過程有瑕疵（請注意，NYSDFS並不是抓到兆豐紐約有協助洗錢的非法手段），更進一步調查後，NYSDFS最終發現兆豐紐約的內控機制根本有問題，在得不到應有的善意回應下，決定予以重罰。
我當然不可能是美國法律專家，但我可以講一下一些美國法律和執法的通則。
1.美國是個很強勢的國家，一般來說，一個國家只會要求外國公司在當地的子公司或分行，要遵守當地法令，例如日本只會要求兆豐東京分行要遵守日本法令，不會要求全兆豐銀行都要守日本法令，但美國會這麼做，美國要求所有和美國做生意的公司，都要遵照美國政府的重要政策，例如美國對北韓禁運或貿易制裁，那整個兆豐金控都不能和北韓往來，不爽你就不要來美國做生意。
2.和台灣什麼都依法律條文來不一樣，美國法律基本上給予主事者很大的行政裁量權。一般而言，他們會尊重被控告者，假設他們是誠實善良的，但一旦被抓到欺騙，那就是重罪／重罰，同時他們也會注意被控告者的合作態度，如果態度良好、配合度高，或者供出更大的主謀者，這樣一般就可以獲得較輕處分，甚至是不處罰直接結案，反之，你就等著看！
看到這裡，你大概就知道兆豐紐約被處罰的原因了，主因有二個，一個就是配合態度不佳，這對於覺得自己沒錯何必要低頭，以及平時沒事就喜歡幹譙政府的台灣人來說，當然是很難想像。另一個就是內控機制有問題。這是什麼意思？