聽到財報，很多人都會覺得心驚驚，因為要面對許多不熟悉的名詞以及數字，但財報是檢視一家公司營運狀況非常直接有效的做法，不得不學會。
在財務三大報表當中，「現金流量表」一直都受到很大的矚目。為什麼呢？
試想一下，為了要賺錢，我們認真工作，老闆努力經營公司，也是為了賺錢，而俗話說，手上真正握有的錢，才算是錢，這邊指的就是「現金」。
「現金」是公司能不能繼續營運的重點，因此公司目前擁有多少「現金」，以及公司擁有的「現金」各式走向，是我們觀察一家公司營運狀況的重點。
設想現在要開一間艾蜜莉漢堡店，而開店就會有一定的支出，像是員工薪水、食材成本、水電費、跟銀行的貸款等，就算現在的營運狀況是虧損的，但只要手上還有「現金」，就不會馬上倒閉，甚至還可以再撐一段時間，由此可見公司握有多少「現金」的重要性。
在介紹現金流量表的三種現金流量前，我們先來釐清一個會計上的觀念，「有收入並不代表有現金」。
假若艾蜜莉漢堡店賣掉了10000個漢堡，但這筆收入客人以支票支付，必須要等到明年1月份才會實際有現金收入，這種性質的收入，在現金流量表中就不予以採納，但在大型公司的會計中，是買賣行為即入帳，不必等現金收入或支出才入帳。
一定要有實際的「現金」活動，才會納入在現金流量表中，因此才顯得「現金流量表」的重要獨特之處。
簡單整理就是，損益表與資產負債表為權責發生制，也就是發生應收應付的交易行為即可入帳，不須有實質的現金收入！
因為現金流量表是採收付實現制，就是要有實際的現金收支才作帳！
現金流量表的組成
1、營業現金流
指透過營業活動而賺到的現金。這是三種現金流中最好的現金來源。
也就是艾蜜莉漢堡店，透過賣漢堡的方式，所賺得的現金。如果有持續不斷的營業現金流，就表示這家公司營運得非常好，擁有賺錢的實力，這就是一個好公司的象徵啊。
2、投資現金流
指的是與公司投資相關的現金流，通常是一種支出（負的）。像是買土地、買設備、擴廠等等。
假設艾蜜莉漢堡店為了提供不同漢堡類型，所以買了幾項新的廚具設備，同時為了增加更多客人的駐留，又另外添購新的桌椅，以上這些廚具設備跟桌椅，都是屬於投資現金流，可以發現以上都是現金的流出，為負的。
相反來看，如果賣掉設備、賣掉土地，手上現金會增加，而此時的投資現金流就會是正的。
一般來說，公司的投資現金流最好都是「流出」，表示公司有能力擴張產能，增加競爭力，通常資本密集產業會有龐大的投資現金支出。但如果這部分的支出太多，也不完全是件好事。