摘要
1.本文中，25歲的小英母親過世，面臨喪葬費用壓力與遺產繼承難題。短期可動用3筆資金：指定受益人保險金、20萬元內存款、社會保險喪葬給付。
2.遺產繼承須完成除戶登記、財產查調、遺產稅申報等6步驟。若繳稅困難，可申請延期、分期、實物抵繳或用遺產繳稅。
25歲的小英，大學畢業後，就在車廠擔任行政人員。最近，媽媽因病過世，讓她非常難過。其實小英的爸爸早年就因意外離世了，媽媽過世後，家裡只剩她和20歲的弟弟，兩人相依為命。
媽媽離世後，一些後事需要用錢，小英才剛從大學畢業沒多久，也才工作沒幾年，手邊沒什麼存款。雖然小英的媽媽生前很有理財觀念，會存錢、投資股票基金，也有買保險。
但是，現在千頭萬緒，不知道該怎麼處理？也不知道哪些錢可以動用？如果還要繳遺產稅，又該怎麼辦？
家人過世急需用錢，這3筆錢可以先動用
一個人身故當下，所有財產都變成遺產，在還未完成遺產稅申報前，是不可以私自動用的。短時間內，小英可以由3種管道先獲得現金處裡喪葬事務：
1.以被繼承人為被保險人的保單
依照保險法第 112 條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
因此有指定身故保險金受益人的保單（包括指定為某些特定人或法定繼承人），不須等遺產稅完稅，就可以準備相關資料向保險公司申請身故保險金。交齊理賠證明文件後，沒有特別約定，受益人應於15日內可以收到理賠金。
2.存款餘額在20萬元以下者
被繼承人（小英的媽媽）在金融機構及郵政儲金單位之存款，該項存款餘額在新臺幣20萬元以下者，除被繼承人生前立有遺囑外，經全體繼承人同意，檢附相關文件（免檢附遺產稅繳清證明書或免稅證明書），繼承人小英可就該項存款作繼承移轉或提領。不過這筆存款仍應列入媽媽之遺產總額內，申報遺產稅。
3.社會保險喪葬給付
以勞保為例：本人死亡或家屬死亡都有死亡給付。小英到任一戶政事務所辦理除戶時可同時申請，申請手續完備經審查應予發給者，於勞保局收到申請書之日起10日內發給。
繼承遺產的完整6步驟流程
對在世的親人而言，除了感情上的悲痛，辦理民俗上喪葬的程序，還需要繼續完成一些政府的行政流程，且要注意各自有其負責的單位和申請截止日期。
要完成遺產繼承最緊要的是以下步驟：
第1步、除戶登記
按規定，30天內須至各縣市戶政事務所辦理死亡登記，且辦理後續事物都需要除戶證明，因此這是最重要的第一步。
第2步、查調所得財產
可以線上查詢或就近國稅局臨櫃申辦，查調遺產清冊和金融遺產清冊，可查出被繼承人名下所有不動產及動產（存款、上市櫃股票、基金、以往生者為要保人且要被不同人的保單、透過證券商複委託購買之外國有價證券等金融遺產資訊），及「當事人綜合信用報告」及「未清償債務資料」。
小提醒：如果對往生者生前的財務狀況有疑慮的，盡早在3個月內完成至此步驟，繼承人才能及時判斷是否需要向法院提出拋棄繼承或限定繼承。
第3步、申報遺產稅
6個月內至往生者戶籍地稅捐稽徵處辦理申報，如符合遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點即可就近至國稅局任一分局、稽徵所或服務處辦理申報。
第4步、取得遺產稅證明
經國稅局審核後：
免稅案件：核發遺產稅免稅證明書。
有稅案件：取得遺產稅繳款書，繳清稅款後，核發遺產稅繳清證明書。