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摘要
用ETF配息來創造金流收入是現在不少人的投資策略，不過ETF股利並非全都要繳稅，最主要原因在於ETF的股利是由很多種來源所組成，有些項目不會計入個人所得（免綜所稅）、免補充保費，但有些項目則兩者皆需課稅。以台股ETF來說，配息來源主要有5種，分別是「股利所得」、「利息所得」、「收益平準金」、「資本利得」和「其他所得」。
Q：我是位小資族，平常有在存ETF領股息，並利用ETF股利為自己加薪。最近看到二代健保補充保費未來可能調漲，好像會影響到廣大的存股族。想問補充保費是什麼？和持有部位數有關嗎？（網友 Teresa）
A：用ETF配息來創造金流收入是現在不少人的投資策略，但同時可能面臨2種相關稅收，其1是綜合所得稅（以下簡稱綜所稅），也就是會納入個人的年度所得裡；其2是二代健保補充保費（以下簡稱補充保費），當單筆股利達新台幣2萬元（含）時，就有機會被課徵2.11%的補充保費。
不過要注意的是，ETF股利並非全都要繳稅，最主要原因在於ETF的股利是由很多種來源所組成，有些項目不會計入個人所得（免綜所稅）、免補充保費，但有些項目則兩者皆需課稅。以台股ETF來說，配息來源主要有5種，分別是「股利所得」、「利息所得」、「收益平準金」、「資本利得」和「其他所得」。當中除「其他所得」得依項目而定外，僅「股利所得」和「利息所得」這2項需申報綜所稅與課徵補充保費。至於要持有多少部位才可能有機會被收取補充保費，得依ETF當次配息公告中這2個項目的比率而定。
以國泰永續高股息（00878）2024年5月的除息公告為例，當次季配息總額為0.51元，其中股利所得、利息所得占比各為27.32%和0.13%、合計為27.45%。也就是說持有1張00878當次能領510元現金股利，且當中僅約140元（＝510元×27.45%）是與補充保費有關，故需持有約142張857股以上（＝補充保費門檻2萬元÷140元），才會達補充保費的課徵標準。因此即便是調高費率，對部位數不多的小資族而言其實沒有太大影響。
但要特別注意的是，ETF配息來源並非每次都相同、比重也非固定，因此利用單次配息結構來推估未來配息的補充保費張數，參考性其實很有限。
本文獲「Smart自學網」授權轉載，原文：存ETF會被課二代健保補充保費嗎？
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作者簡介_夏韻芬
◎學歷︰政治大學EMBA、輔仁大學社會學系
◎經歷︰非凡財經台《當代理財王》節目主持人、董氏基金會健康雜誌總編輯、《工商時報》、《中時晚報》撰述委員
◎現職︰中廣《理財生活通》節目主持人、三立《HOLD住財富好韻來》節目主持人