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摘要
1.2023年男女再婚人數各超過2萬人，本文以李先生為例，他跟現任妻子各自有子女，且擁有不動產，退休後要如何妥善公平的分配財產？專家建議透過「自益信託」讓配偶管理不動產並照顧彼此。
2.同時搭配「公證遺囑」將資產留給子女，確保公平。
3.此外，也建議簽立「意定監護契約」來保障未來生活中的照護責任，完善資產規畫。
案例》
在傳統產業工作、年近60歲的李先生，與太太有著一子一女。李先生的第1任太太過世，他獨力撫養兒子；現任的李太太，比李先生小5歲，離婚後，帶著女兒一起生活。10多年前兩人結識後，因同業又有話聊，決定攜手共度人生、一起打拼，也給彼此孩子一個完整的家庭。
再婚的兩人都希望能給彼此的子女更幸福的人生，但事與願違的是，雙方孩子對父母的再婚無法完全接受，對繼父（母）、繼兄（妹）態度並不友善，李先生與李太太只好一邊安撫自己的孩子，一邊與對方為生活努力、為未來打拼，希望這個家庭能愈來愈融合。
經數年的努力，累積了一些存款，更拼到2間不動產，一間由李先生擁有，另一間登記在太太名下。如今兩人臨近退休階段，對於接下來的財產規畫，在討論許久後的共識是，第1步要用來照顧彼此、老後無虞；接著才是留給子女，但該如何妥善且公平的分配，才能讓2名子女都覺得被照顧到，以避免未來起紛爭？
在台灣，家庭的組成與型態益發多元後，家中財務的管理與規畫，也就會有許多難以預料的難題。以本期的案例為例，是近年明顯增加的再婚家庭，由於夫妻雙方都各有小孩，對金錢在子女使用的優先順序、分配規畫，複雜度更高。
根據內政部戶政司統計資料指出，2023年台灣男性的再婚人數為2萬1,519人，再婚率為18.51%；女性再婚人數為2萬2,916人，再婚率為10.45%。現代許多婚姻以離婚告終，雖然曾經歷婚姻的衝突、離婚的痛苦，仍有不少人選擇再婚，掌握再次幸福的機會，但再婚是2個家庭的結合，若有下一代且彼此不認同，不僅會影響再婚家庭的和諧氣氛，也會影響再婚夫妻的資產分配與決策。
以此案的李先生為例，他與李太太彼此相愛，照顧對方之餘，想留下資產，照顧自己的孩子，且避免未來產生家庭糾紛。對此，國際認證高級理財規畫顧問（CFP®）廖一聰表示，針對這樣的情況，必須先找出夫妻的共同點，以做出可令兩人放心，下一代也滿意的規畫。針對李先生的情況與需求，廖一聰有以下建議：
建議1》成立不動產自益信託，並指定另一半為受託人
如果夫妻的財產現況差不多、沒有夫妻剩餘財產差額分配請求權（詳見名詞解釋）的問題，就可以透過配置，先照顧對方，再照顧自己的孩子。
名詞解釋＿夫妻剩餘財產差額分配請求權
夫妻法定財產制關係消滅時，夫或妻現存的婚後財產，扣除婚姻關係存續所負擔債務後，若有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。
以李先生的案例為例，因為他跟李太太彼此的資金相差不多，所以較沒有夫妻剩餘財產差額分配請求權可能衍生的問題。此外，由於家庭資產以不動產為主，建議夫妻各自名下的不動產可成立自益信託，自己是不動產信託的委託人與受益人，另一半則出任受託人，負有不動產管理、運用之責。
這種以自然人為受託人的信託，多屬非以營業為目的的信託，又稱為「民事信託」，可用契約或遺囑訂定。廖一聰指出，之所以訂定夫妻彼此為委託人與受託人，是因為若先生（太太）當受託人，假如另一半過世，因先生（太太）身為受託人仍握有管理權，便可處置不動產，即便是約定受託人自住也沒問題，再搭配手上的現金，便可以安身立命。
另外，若是找金融機構擔任受託人，雖也可以出租不動產，以獲得收益給委託人，但要額外支付信託管理費，金融機構還要花費較高的時間與心力管理，通常意願較低，所以不動產以民事信託居多；他也提醒，民事信託最好設有信託監察人，避免非金融機構的受託人執行上有壓力，也能從旁監督、真正保護受益人。
建議2》預立公證遺囑，載明身故後的遺產分配
不動產民事信託的目的，是將不動產的管理權交到另一半手上，落實照顧彼此的想法，但最終這間不動產仍是要留給自己的孩子，該如何規畫呢？
廖一聰建議，這裡進行的不動產民事信託為自益信託，即受益人與委託人為同一人的信託，若委託人身故，不動產信託受益權的價值就會計入委託人的遺產，此時委託人可再搭配一份合法的公證遺囑，載明遺產的分配，將不動產信託受益權分配給自己的小孩。
例如李先生與李太太，就各自再完成1份公證遺囑，載明之前交付民事信託的不動產信託受益權分配給自己的小孩。將來委託人過世，不動產信託受益權計入遺產，完納遺產稅後，至地政機關做信託註記，將受益人變更為子女，但管理權仍在受託人即配偶手上，子女只是成為信託受益人，須等到信託契約終止或期間屆滿，信託消滅後，不動產才會登記回子女名下。