我們在做財務規劃時會跟客戶談到：他們上一輩是否會有多少遺產要繼承、可能有什麼稅負要繳納，多數客戶表示很為難，他們不會去跟父母談這種事情。因為長輩認為談遺產很忌諱，或是他們會認為子女為了貪圖繼承利益，事先有所圖謀。因此當談論到這個議題，往往沒有下文，我們也很難去接觸到客戶的父母，無從去幫他們做任何規劃，事實上也很少碰到客戶已立了遺囑。
很多人會認為，立遺囑是有錢人才需要做的事，但事實上，一般中產階級家庭就會碰到這方面的問題。我就曾碰過一個女士找我諮詢，她先生因意外過世，領了一筆幾百萬保險金，沒做任何保險金信託，錢直接匯入她的帳戶。她忙於處理丈夫後事，於是把存摺跟印章交給家人保管，讓他們去支付各種費用，最後保險金被家人領光，演變成她晚上要兼差打工，才能維持她跟小孩的生活。
遺產規劃不是只有去規劃如何節稅。例如你的財富如何傳承下去，企業如何傳承，如何讓你的財產受到保護，不會有債權人來求償。或是你也想要照顧孫子女，即使你要把所有財產留給小孩，也不是每個人都適合理財及做投資管理，因此需要把財產在身後一次交給子女嗎？還是利用信託，讓主要的財產保留在信託內做投資增值，再定期給子女多少錢就好？
如果你要讓你的財富、企業等按照你的意願分配給需要的人，企業可以依照你創立時的宗旨，繼續傳承接班下去，事先做好規劃時間點是一個重要因素。你不預做規劃，法律是死的，只能按照遺產繼承的順位分配給該給的人，如果沒有遺囑，它也沒辦法按照你的意願來分配。
我們的遺產稅還有免稅額、扣除額等可以扣除，假設某人過世了，尚有太太及子女2人，他的這些免稅額、扣除額加起來是2055萬。因此如果遺留的財產在某種額度內，基本上不會繳到多少稅（遺產價值的計算，以被繼承人死亡時的時價為準，被繼承人如果是受死亡宣告的，以法院宣告死亡日的時價為準。上面所說的時價，土地以公告土地現值，房屋以評定標準價格為準，因此土地、房屋遺產價值的認定，一般低於市價）。但即便是這樣子，即使你沒有很多財產，以下幾種狀況可能需要留意：
1.婚後沒有子女，你該注意配偶可以分得遺產的比例
有些人婚後沒打算生小孩，你會認為配偶可以繼承你全部的遺產，對不起你錯了，因為法律不是這樣規定的。
民法第1138條 遺產繼承人，除配偶外，依下列順序定之：
一、直系血親卑親屬，二、父母，三、兄弟姊妹，四、祖父母
民法第1144條同時規定有這1～4順位繼承人時，配偶的應繼分是多少比例，請看下圖。例如除配偶外，尚有子女（或孫子女），則配偶跟子女要均分遺產；沒有子女（或孫子女），尚有父母時，配偶1/2、父母1/2。 除非是第一順序至第四順序之繼承人都沒有時，配偶的應繼分才會是遺產全部。
因此婚後沒子女、父母也離開了，但是有兄弟姊妹，這人的遺產就變成配偶拿走一半，剩下一半由他的兄弟姊妹拿走平分，配偶無法繼承全部遺產。怎麼解決呢？除非配偶利用剩餘財產請求權，可以多分一些，或預立遺囑，在遺囑規定配偶可以多分一些財產。但要注意：民法第1223條（特留分之決定），對於繼承人有特留分的規定（見上圖特留分的比例）。意思是說：除了配偶外，如果還有其他繼承人，他們最低應分得遺產的比例是多少，因此即使有立遺囑，配偶可以多分一些財產，兄弟姊妹拿到的遺產會少於1/2，但最少要拿到遺產的1/2乘1/3=1/6。
看到這，你應該知道為什麼遺產規劃並不是有錢人的專利，一般中產家庭與個人也需要提早準備。在下篇我們將繼續談到其他狀況，如請領勞保的老年年金結果身故了，還沒請領的老年年金，卻不能給兄弟姊妹，因此遺屬年金充公的情況如何避免；如何做保險金信託，避免到時的保險理賠金無法照顧到子女等幾種情形。
作者簡介_廖義榮
作者擁有國際理財規劃認證CFP證照，是專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務，公益／私益信託設立諮詢，及在企業推廣EAP員工協助方案：員工理財教育與諮詢。接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：jose.b123＠gmail.com。
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