從最新的財經時事和民生政策出發，從中發掘正確的投資與理財觀念，並且以統計數據為基礎，即使是小資族，也能擁有投資理財自主權，決策可以有所依據，而不是人云亦云。 作者為台灣大學生態學與演化生物學研究所博士候選人，經營USA STOCK的美股投資部落格，討論指數投資、價值投資等各種投資哲學與資產配置方法，目前為PTT全方位理財規劃顧問討論板以及海外投資板兩個板的板主。
來源：rtist in doing nothing@flickr, CC BY 2.0
圖片放大
美國FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act，外國帳戶稅收遵從法）將於今年七月一日開始向全球追稅，而且關鍵在於查稅的對象並不只有個人，還包含了各國的金融機構。
怎麼會有美國的法案可以管到全世界的情況呢？各國金融機構當然可以不配合，但是關鍵就在於這個法案特別針對FFI（Foreign Financial Institution，外國金融機構）做出規範，要求各國金融機構（當然包含台灣）必須跟IRS（Internal Revenue Service，美國國稅局）簽署協議，同意遵循協議中的各項義務，包含辨識美國相關的帳戶、申報帳戶的資料給IRS等。
如果不願意呢？IRS就會針對美國來源的所得直接先預扣30%的稅，包括各種FDAP（Fixed, Determinable, Annual, or Periodical incomes，固定金額、可審定金額、年度或定期性所得）和資產處分或銷售所得。試想，金融機構有可能都不跟美國有這些往來交易嗎？這也就是為什麼著名的瑞士銀行，也不得不放棄帳戶保密的招牌服務了。
所以，如果資產在查稅門檻五萬美元以上，你的帳戶資料無論在哪個金融機構，都有可能會被提供給美國政府查稅，而金融機構除了申報你的資料以外，還要先進行帳戶的辨識，判斷你是不是一個跟美國相關的人，這些評估指標稱為美國指標（U.S. indicia），共有七項：