台灣人愛買保險的程度眾所皆知，相信大家都知道，保單契約具有財產價值，要保人並對保單擁有所有權；然而，你可知道，民眾如果要變更以本人為要保人之保單，需特別留意贈與稅相關課稅規定，以免個人權益受損！
根據財政部國稅局說明，依照《保險法》規定：要保人在保險契約生效後，享有隨時終止契約並取得解約金的權利，且對保險標的具有保險利益，一旦變更要保人為他人時，意即移轉《保險法》上財產權益予他人，此時贈與行為即成立，應按截至要保人變更日的保單價值來計算贈與價額，當年度贈與財產超過新台幣220萬元者，則贈與人需於贈與行為發生後30日內，辦理贈與稅申報。
財政部國稅局並進一步指出，根據《遺產及贈與稅法》第15條規定：如果變更要保人的行為是發生在原要保人死亡前2年，而要保人變更的對象為其配偶、直系血親卑親屬及其配偶或是父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人，則該贈與行為符合該條文中「視為遺產之贈與」的規定，仍應併入遺產總額課徵遺產稅。
換句話說，原要保人於死亡前2年內，如有贈與前揭對象之保單價值，則變更後的要保人一定要記得將保單價值併入遺產總額申報遺產稅，以免遭補稅處罰。
有關贈與稅和遺產稅相關問題，民眾如有任何疑問，可利用免費服務電話（0800-000-321）洽詢，或至「財政部國稅局網站」查詢相關法令。
本文獲「小花平台」授權轉載，原文：國稅局》保單要保人的變更，應注意贈與稅及遺產稅申報規定！
延伸閱讀
贈與財產給子女，記得做「這件事」，不用繳贈與稅、子女也無法隨意變賣
父母必看！贈與資產、不動產要繳好多稅，其實還有這2種方式可以節稅！
作者簡介_小花平台
小花平台保險+，是以會員為核心所打造的保險資訊分享平台，提供量身、良心的專業保險資訊，及多元的保險財經生活資訊，幫您了解保險的那一點點事情。
網頁：https://www.happysunflowers.com/
臉書：https://www.facebook.com/myhappysunflowers/