曾經有那麼一天，我們到桃園楊梅一家工廠去，因為那家公司要結束營業，所以一些辦公設備、用品等都以很便宜的價格出售。但這家公司不是普通公司，它是赫赫有名的王安電腦，它曾經是讓IBM懼怕的一家公司，但是那年它卻只能默默關閉在台灣的工廠。
比爾蓋茲曾說：如果王安能完成第二次戰略轉折，世界上可能不會有微軟，他也不會成為科技偶像，「我可能就在某個地方做教師，或是一位律師。」
王安公司員工最多時達3萬餘人，年營業額達30億美元，創辦人王安在1986年曾被列為美國第五大富豪，1989年入選美國發明家殿堂，與愛迪生等大發明家齊名。
1986年11月王安決定退休，他不顧董事會和高階主管的反對，讓36歲長子王烈出任公司總裁，這讓公司上下大失所望，王安堅信虎父無犬子，因此傳子不傳賢。
1990年王安因食道癌生病去世，1992年8月18日，王安公司宣布破產，一家讓華人引以為傲的企業，一下子從歷史上消失了。
企業主除了專注本身企業經營外，也應該關心跟本身權益，及企業傳承接班的問題。畢竟像王安電腦這樣一家前景看好的公司，都可以因為一項錯誤的決策，讓企業瞬間消失了，企業應該在傳承接班的問題上預先做好規劃。企業主應該去思考以下這些問題，以便能及早做規劃，做妥善的安排：
1. 你如何在你的企業經營風險，跟你的個人資產之間建立的防火牆
台灣生產蒟蒻椰果的華元盛香珍集團，曾經因為外銷蒟蒻到美國，結果發生兒童因食用該產品而噎死的事件。短短不到四個月，三宗孩童不幸噎死的案件，盛香珍要賠償約一億一千六百七十萬美元，逼近四十億元台幣。
現在消費者意識抬頭，甚至連律師、會計師、醫師等等，有時都要面臨因執業疏忽，因違約或侵權行為而被告，需要面臨金錢財產之追訴的問題。如果是企業的經營有較高風險，例如飲料、食品這些項目，有可能因產品問題而導致消費者糾紛、法律訴訟等，如果不預先做好規劃，可能會對個人與家庭財務，帶來不小衝擊。
台灣很多人經營企業都公私不分，尤其很多的中小企業是獨資經營，老闆一個人握有公司大多數的股權。老闆可能以個人名義對外借款，因此如果發生債務問題，債務人求償時，個人資產會受到牽連。
但如果你把個人資產：不動產、現金、投資資產等，以成立信託的方式，把財產放入信託。這些財產名義上的擁有者變成了信託，它不但有隱匿財產的功能，也有防火牆的功能，當你企業經營有風險，債權人是不能對信託財產求償的，因信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務不得抵銷（信託法第13條），而且信託財產具有獨立性：即與受託人的自有財產分離。
信託成立後，原則上任何人都不能對信託財產強制執行，除非信託行為有害於委託人之債權人權利時，債權人才可以聲請法院撤銷。
2. 確保你的資產按照你的意願傳承給子女
你希望你辛苦打拼留下的財產，能夠帶給後代的子女什麼？讓他們擁有極多的財富，和一個豪奢的生活，從此不用再為生活奮鬥，靠這個財產悠閒過一生？適當的財產留給子女，對他們可能是一種幫助，但是過多的財產也許對他們不見得是好事，如果他們沒有相當的自律，或是管理錢財的能力，太多的財產對他們來講可能是不必要的。
財產只能在身後當遺產一次給子女嗎？你其實可以有更多的規劃，如果你怕你的小孩沒有管理錢財的能力，那麼對利用信託的方式分批給他們，讓他們在信託條款的限制下，有條件的使用這些財產（每月的生活費、創業、留學、結婚、生子等），而大部分的財產，仍然在信託底下做投資管理產生孳息，等到他們長大成人後財產再分配給他們。
而如果你想回饋社會，你也可以做生前或身後贈與給慈善機構，或是以成立公益信託的方式來從事公益。
3.如何讓你的企業可以永續經營？
企業經營往往面臨很多的變數、經營上的風險：其他企業的惡意併購、內部股東不合等，都可能造成股權的旁落，讓企業無法維持正常的營運，因此如何控制股權，把這些股權掌握在手上，是一件很重要的事情。
如果企業主利用公益信託來持有公司的股權，是相當好的方式。像王永慶把台塑公司等股權集中於幾個公益信託，企業把部分的股權轉入公益信託，當成信託的資產。雖然你再也不能把它拿回來，它已不屬於個人或公司的資產，但因為你是這個公益信託的設立人，也就是委託人，你可以透過設立諮詢委員會，來決定這個公益信託資金的應用方式。
利用這個信託，你可做你有興趣想做的公益項目，同時因為受託人（一般為銀行信託部），不能違反信託本旨處分信託財產者，信託資產是你公司的股票，受託人如果要做處分，也是為了要執行信託相關的公益事項，或其他相關支出。因此這些股票是不能任意做處分的，而這些股份長期為公益信託所持有，可以達到穩定你公司股權的目的。如果規模夠大，可能你每年利用這些股票的配息，就夠支應公益的支出了。
公益信託裡面的資產安全嗎？信託法規定：每個公益信託均須設置信託監察人，來監督信託業者是否有依照信託目的管理運用資金。另一方面：信託財產，為應登記或註冊之財產權者，受託人應於申請財產權變更登記之同時，辦理信託登記；為有價證券者，應於受讓證券權利之同時，依目的事業主管機關規定，於證券上或其他表彰權利之文件上載明其為信託財產之意旨；為股票或公司債券者，並應通知發行公司（內政業務公益信託許可及監督辦法）。
如果你家族的企業規模，資產等已經達到一定規模，你甚至可以成立家族辦公室，來統整你的企業傳承，資產投資管理，企業接班等等做一個長期的系統性的管理，企業的傳承不是只有第二代要能夠承接上一代的財富的問題，他們同時要有經營事業的能力與認同企業使命價值觀、企業文化等。
為何需要設立家族辦公室？因為你需要一個從家族成員的需求與利益出發的組織，來整合企業傳承、接班人訓練、稅務、慈善公益、家族財產投資管理、企業治理、家族文化傳承等事務。你應該打破企業一定要傳子不傳賢的觀念，把家族辦公室定位成凝聚家族成員向心力的工具。讓它變成是一個常設的單位，在家族中尋找合適的人才，甚至引進外部的專業人才，來擔任不同的角色、發揮不同的功能，經過這樣有系統的運作，你將可以找到一條途徑讓企業可以傳承、永續發展。
在這方面，可以向美國的洛克斐勒學習，當1897年洛克斐勒60歲交棒時，他沒有把家族事業託付給獨子，而是由老臣阿奇博爾德掌管，並設立家族辦公室，由家族代表和專業經理人共組決策委員會主導運作；他也將公司股權大多數信託，且獨立於家族辦公室，把所有權分開，另設受託委員會，掌管信託資產的處分及收益，如此一來股權就不會因世代繼承而稀釋。
作者簡介_廖義榮
作者擁有國際理財規劃認證CFP證照，是專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務，公益／私益信託設立諮詢，及在企業推廣EAP員工協助方案：員工理財教育與諮詢。接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：jose.b123＠gmail.com。
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