還在煩惱報稅?今年所得稅4變動…年領股利●●元以內,「這種人」有機會免稅

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錢
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所得稅4變動,省稅有感
近期全民聚焦在「繳稅」,今年度所得稅主要有以下4項變動:

1.調降原本45%最高稅率。
2.4大扣除額調高。
3.股利所得課稅2選1。
4.基本生活費提高。

4大扣除額調高
主要變動如下圖,其中第1項最高稅率,與2018年相比,取消了最高的45%級距,這部份對於高所得的民眾較為有利。免稅額的部份,是70歲以下8.8萬元,70歲以上13.2萬元,看自己的扶養人數(若扶養雙親皆>70歲,那免稅額就是13.2萬元*2)。

而備受大家關注的,是落在4大扣除額調高的部份,調整項目分別如下:
標準扣除額:9萬元→12萬元(配偶合報24萬元)。
薪資所得扣除額:12.8萬元→20萬元。
身心障礙特別扣除額:12.8萬元→20萬元。
幼兒學前特別扣除額:2.5萬元→12萬元。

菜圃股倉製圖
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年薪40.8萬元以下單身,最多省5千元
年薪81.6萬元以下夫妻,最多省逾萬元

(備註:由於每人儲蓄情況不同,以下案例皆未列入儲蓄投資特別扣除額項目)

1.單身的受薪者:若以去年的舊制計
年薪在30.6萬元(平均月薪約2.5萬元,無年終)以下免稅,而照今年新制來看,年薪在40.8萬元以下的人(平均月薪3.4萬元以下,無年終)屬於免稅。若以40.8萬元為年薪計算基礎,平均月薪2.5萬元~3.4萬元,最高可省下約5,100元的稅額。

2.已婚但未有小孩:以去年的舊制計
年薪在61.2萬元免稅,而今年的4大免稅額提高,令薪資合計在81.6萬元以下者免稅。同樣以81.6萬元為年薪計算基礎,最高可省10,200元的稅額。

※提醒:夫妻如果是在2019年初結婚登記,那麼在今年報稅時仍應分開申報,因為在2019/5月申報的是2018年度的綜合所得稅。

3.已婚並有2位5歲以內的小孩:
以去年的舊制計,年薪在83.8萬元免稅,而今年的4大免稅額中,幼兒扣除額提高最多,從2.5萬元/人提高至12萬元/人,令薪資合計在123.2萬元以下者免稅。同樣以123.2萬元為年薪計算基礎,最高大約可省19,700元的稅額。

※提醒:與夫妻結婚相同,在2019/1月出生的小孩,需等到2020/5月申報2019年的綜所稅時,才能列報撫養,而2018年度出生的小孩,2019/5月報稅時已適用。

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股民的繳稅跟以往不同
新制分為以下2種:
1.股利所得合併計稅,年領股利94萬1,176元以下免稅

將股利併入綜所稅總額課稅,公式如下:
綜合所得(含股利)之應納稅額-(股利所得x8.5%)=實際應納稅額。

※提醒:股利的可扣抵稅額上限8萬元。

由於股利所得合併計稅的稅率8.5%,可扣抵的上限為8萬元。若假設一位操盤手僅有股利,沒有其餘收入、所得的情況下,股利=94萬1,176元,以8.5%的稅率計,股利扣抵稅額為7萬9,999元,低於8萬元。所以在股利少於94萬1,170元以下,無其他所得的投資人,是可全額抵減的。

2.單一稅率分離課稅
適用大股東或股利上百萬元者

將股利與其他各類所得分開計算,合併報繳:
綜合所得(不含股利)之應納稅額+(股利所得x28%)=實際應納稅額

單一稅率分離課稅,是不論股利所得多少,直接以稅率28%作計算基礎,對於所得稅級距超過30%的收所得者,或是股利所得上百萬元的大股東,才有比較顯著的節稅效益。

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選對股利報稅方法
可省萬元稅額

上圖案例值得留意一下的是:選擇股利所得合併計稅的部份,退稅8,150元,但選擇股利所得分開計稅,卻被課徵4萬6,600元的稅額,稅額總共落差3萬8,450元,採用電子報稅時也別忘記檢查一下囉。

運用股利達到節稅效果
年所得在54萬元內,股利年領7萬7,650元可免稅

同時留意到股利所得合併計稅部份,計算結果是退稅8,150元,所以小資族想要達到免稅效果,可以在規劃存股時一併納入目標中。這邊幫大家計算出來,若你的總所得在第1級距(0~54萬元)裡,那麼你年領現金股利達7萬7,650元就可達免稅效果。

但是也應該注意,由於股利合併計稅,上限門檻的限制為8萬,所以在年所得已進入第2級距(54萬0,001~121萬元)的投資人,年收在107萬4,660元才適用股利抵稅的方式。

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本文獲「菜圃股倉」授權轉載,原文:選對方式,股利報稅可省萬元,年所得54萬內,年領股利__元可達免稅效果!

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