所得稅4變動，省稅有感
近期全民聚焦在「繳稅」，今年度所得稅主要有以下4項變動：

1.調降原本45%最高稅率。
2.4大扣除額調高。
3.股利所得課稅2選1。
4.基本生活費提高。

4大扣除額調高
主要變動如下圖，其中第1項最高稅率，與2018年相比，取消了最高的45%級距，這部份對於高所得的民眾較為有利。免稅額的部份，是70歲以下8.8萬元，70歲以上13.2萬元，看自己的扶養人數（若扶養雙親皆＞70歲，那免稅額就是13.2萬元*2）。

而備受大家關注的，是落在4大扣除額調高的部份，調整項目分別如下：
標準扣除額：9萬元→12萬元（配偶合報24萬元）。
薪資所得扣除額：12.8萬元→20萬元。
身心障礙特別扣除額：12.8萬元→20萬元。
幼兒學前特別扣除額：2.5萬元→12萬元。

 

年薪40.8萬元以下單身，最多省5千元
年薪81.6萬元以下夫妻，最多省逾萬元
（備註：由於每人儲蓄情況不同，以下案例皆未列入儲蓄投資特別扣除額項目）

1.單身的受薪者：若以去年的舊制計
年薪在30.6萬元（平均月薪約2.5萬元，無年終）以下免稅，而照今年新制來看，年薪在40.8萬元以下的人（平均月薪3.4萬元以下，無年終）屬於免稅。若以40.8萬元為年薪計算基礎，平均月薪2.5萬元～3.4萬元，最高可省下約5,100元的稅額。

2.已婚但未有小孩：以去年的舊制計
年薪在61.2萬元免稅，而今年的4大免稅額提高，令薪資合計在81.6萬元以下者免稅。同樣以81.6萬元為年薪計算基礎，最高可省10,200元的稅額。

※提醒：夫妻如果是在2019年初結婚登記，那麼在今年報稅時仍應分開申報，因為在2019/5月申報的是2018年度的綜合所得稅。

3.已婚並有2位5歲以內的小孩：
以去年的舊制計，年薪在83.8萬元免稅，而今年的4大免稅額中，幼兒扣除額提高最多，從2.5萬元/人提高至12萬元/人，令薪資合計在123.2萬元以下者免稅。同樣以123.2萬元為年薪計算基礎，最高大約可省19,700元的稅額。

※提醒：與夫妻結婚相同，在2019/1月出生的小孩，需等到2020/5月申報2019年的綜所稅時，才能列報撫養，而2018年度出生的小孩，2019/5月報稅時已適用。

 

股民的繳稅跟以往不同
新制分為以下2種：
1.股利所得合併計稅，年領股利94萬1,176元以下免稅
將股利併入綜所稅總額課稅，公式如下：
綜合所得（含股利）之應納稅額-（股利所得x8.5%）=實際應納稅額。

※提醒：股利的可扣抵稅額上限8萬元。

由於股利所得合併計稅的稅率8.5%，可扣抵的上限為8萬元。若假設一位操盤手僅有股利，沒有其餘收入、所得的情況下，股利=94萬1,176元，以8.5%的稅率計，股利扣抵稅額為7萬9,999元，低於8萬元。所以在股利少於94萬1,170元以下，無其他所得的投資人，是可全額抵減的。

2.單一稅率分離課稅
適用大股東或股利上百萬元者
將股利與其他各類所得分開計算，合併報繳：
綜合所得（不含股利）之應納稅額+（股利所得x28%）=實際應納稅額

單一稅率分離課稅，是不論股利所得多少，直接以稅率28%作計算基礎，對於所得稅級距超過30%的收所得者，或是股利所得上百萬元的大股東，才有比較顯著的節稅效益。

 

選對股利報稅方法
可省萬元稅額
上圖案例值得留意一下的是：選擇股利所得合併計稅的部份，退稅8,150元，但選擇股利所得分開計稅，卻被課徵4萬6,600元的稅額，稅額總共落差3萬8,450元，採用電子報稅時也別忘記檢查一下囉。

運用股利達到節稅效果
年所得在54萬元內，股利年領7萬7,650元可免稅
同時留意到股利所得合併計稅部份，計算結果是退稅8,150元，所以小資族想要達到免稅效果，可以在規劃存股時一併納入目標中。這邊幫大家計算出來，若你的總所得在第1級距（0～54萬元）裡，那麼你年領現金股利達7萬7,650元就可達免稅效果。

但是也應該注意，由於股利合併計稅，上限門檻的限制為8萬，所以在年所得已進入第2級距（54萬0,001～121萬元）的投資人，年收在107萬4,660元才適用股利抵稅的方式。

 

本文獲「菜圃股倉」授權轉載，原文：選對方式，股利報稅可省萬元，年所得54萬內，年領股利__元可達免稅效果！

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