報稅人必看》保費、房租能節稅嗎?2019新制到底怎麼改?該繳多少稅,圖解輕鬆看!

撰文者商周財富網編輯室
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報稅人必看》保費、房租能節稅嗎?2019新制到底怎麼改?該繳多少稅,圖解輕鬆看!

5月報稅季倒數!今年稅制有不少改變,政府祭出幾項稅賦優惠,讓全台近600萬人都因此受惠。不過除了提高免稅額,有幾個固定不變的納稅眉角還是困擾著許多人,一定有許多人總是搞不懂自己應該繳多少所得稅?適用標準扣除還是列舉扣除?網路上繳稅懶人包百百種,但要找到解釋詳細的卻得花很多時間自己一一翻找…這篇文章就要用最簡單的方式,手把手帶你認識所得稅計算方法,別再聽到報稅就一個頭兩個大!

107年綜所稅一舉提高4大扣除額》
標準扣除額:9萬元→12萬元
薪資扣除額:12萬8,000元→20萬元
身心障礙扣除額:12萬8,000元→20萬元
幼兒學前扣除額:2萬5,000元→12萬元

3種族群免稅照過來》
1.單身小資族:
免稅額8萬8,000元不變+標準扣除額由9萬增至12萬+薪資扣除額12萬8,000元增至20萬=年薪40萬8,000元(含)以下免繳所得稅(2018年免稅收入為30萬6,000元)。

2.頂客雙薪族:
免稅額8萬8,000元x2人不變+標準扣除額12萬x2人+薪資扣除額20萬x2人=兩人合計年薪81萬6,000元免繳所得稅。

3.家有2個5歲小孩家庭:
免稅額8萬8,000元x4人+標準扣除額12萬x2人+薪資扣除額20萬x2人+幼兒扣除額12萬x2人=所得合計123萬2,000元之家庭免繳所得稅(註:若家中僅育有1個5歲以下幼兒,則所得合計102萬4,000元就免稅)。

課稅級距》

製圖:張簡亦杰
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例1:27歲在擔任行銷業務的Mika月薪為4萬5,000元,年薪含一個月年終為58萬5,000元,婚姻狀況為未婚。她扣掉免稅額40萬8,000元後的綜合所得淨額為17萬7,000元,落在稅率5%的級距,所以她所需繳納的所得稅=17萬7,000元x5%–0元=8,850元。

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例2:35歲的Jason在電腦公司擔任工程師,與32歲擔任會計的妻子Jessie育有兩名5歲以下子女。Jason月薪6萬元、Jessie月薪4萬5,000元,兩人含年終合計年所得為136萬5,000元。扣掉免稅額123萬2,000元後的綜合所得淨額為13萬3,000元,用5%稅率計算,須繳納所得稅為6,650元。

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我有買保險,可以減稅嗎?
根據規定,若有保單則每人一年有2萬4,000元保險費的列舉扣除額度,而可列舉的保險類別為人身保險,弱勢財產保險則不能計入列舉扣除。舉例來說,人壽保險、健康保險、年金保險等是可列舉扣除的保險,而車險、火災保險、責任險則是不可列舉扣除的保險。而若是傷害保險,雖是由產險公司銷售,但因與人身保險有關,則也可納入列舉扣除。

另外需注意的是,有許多父母會幫子女購置保險,但能夠列舉扣除的資格僅限於子女未成年、沒收入時合併申報。若子女已經成年且有收入,則子女為獨立申報戶,無論是子女或父母都不適用此保險的列舉扣除。除非將子女保單的要保人更改為子女本人,則子女在申報時可以在自己的額度中列舉扣除。

我在外租房子,可以減稅嗎?
租屋族好薪苦,薪水下來都要先繳納給房東,剩沒多少還要繳稅?別太緊張,若是租房的族群,每戶每年有12萬的房租支出可以列舉。而若是有購屋繳房貸的人,每戶每年則有30萬元的房貸利息支出可以列舉。

不過要使用列舉扣除有個前提,就是列舉扣除額必須多於標準扣除額。以單身小資租屋族來說,若使用列舉則每年房租12萬+保費2萬4,000元,高於標準扣除12萬,此時使用列舉扣除就能少繳稅;但若是雙薪家庭不需繳房租,保費每年4萬8,000元,低於標準扣除24萬,則使用標準扣除就可。

例3:
40歲的John與38歲的Jamie共育有2個5歲以下兒女,夫妻兩人的年所得為150萬元,一家4口在外租房、每人每年保費繳2萬元。

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基本生活費是什麼?我適用嗎?
今年還有改一個制度,將16萬6,000元的每人基本生活費調高為17萬1,000元。若該戶的「合計基本生活費」額度高於「免稅額+標準(或列舉)扣除額+儲蓄投資特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額」,則差額可以從所得淨額之中再減去。而這項規定是為了保障每個人的基本生活品質,有不少雙薪但同時扶養老父母、子女的家庭,就能夠因此向基本生活費的規定而減輕一些壓力。

例4:
45歲的Ray和40歲的Ruby為夫妻,兩人育有1個5歲女兒和1個10歲兒子,且扶養未滿70歲的父母,一家6口僅有Ray和Ruby工作養家。兩人的年薪是200萬,每年需繳全家保費是12萬元,則基本生活費為102萬6,000元,高於免稅額(52萬8,000元)及扣除額(標準扣除額24萬元+幼兒扣除額12萬元,不含薪資扣除額)的總合88萬8,000元,則Ray和Ruby可再自綜合所得總額中減除基本生活費差額13萬8,000元(102萬6,000元–88萬8,000元)。

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看完以上敘述與試算,繳稅這件事是否更明朗了呢?如果還是覺得林林總總統計起來很頭疼,不用擔心,現在繳稅資料已經全面數位化,報稅人只要拿著自然人憑證,插入讀卡機跑一下,你適用什麼樣的所得級距、該繳多少所得稅,馬上一目瞭然。納稅乃公民應盡之義務,取之於社會也要回饋於社會,所得多少應如實呈報,提供社會發展所需資本怎能少了你我!

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