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若民眾評估房產贈與要採取生前移轉子女或留身後由子女繼承方式,比較的基礎不僅是遺產稅或贈與稅的計算價值及稅率,還有土地增值稅的稅負,甚至還包括子女取得後再處分的所得稅負。
另外,反避稅法案和國際共同申報準則 Common Reporting Standard(以下簡稱 CRS) 則牽動海外資金回流或外移的關鍵,富邦證說明,不論是過去因貿易或其他所需,所設立境外公司在台開設三O帳戶 (OBU、OSU、OIU) 或是境外帳戶,都將因 CRS 的實施讓國際避稅資金無所遁形。
儘管台灣雖然尚未實施,但民眾不妨提前全盤檢視家族財富。
富邦證強調,看似獨立的稅務議題,卻也交互影響著個別的決策,國內遺產和贈與的規劃也要考量房產相關稅制;遺贈稅率調升和國際共同申報準則 CRS 二個議題,坊間對民眾對資金外移或回流各有不同的解讀,但還是仍要回歸個人的需求。
究竟國內遺贈稅率調升方案何時三讀?反避稅法案何時實施?國際 CRS 何時加入?或許實施內容與執行方式將會再調整或公布,且實施的日期也還未定,但相關議題仍須從現在起到未來一年中高度關注其發展。