癌末爸把房留給兒子,卻反倒得背上百萬稅?一故事告訴你:遺產規劃要提前,不然留的是禍!

撰文者徐佳馨
徐佳馨,現職為住商不動產企劃研究室經理。畢業於世新大學廣電系、輔仁大學大眾傳播研究所,學傳播卻因緣際會進入房產業,多年來在海納百川的房地產業裡看市場也看人生,擅長以淺顯方式解釋法規、政策與市場趨勢,除採訪與廣播、電視節目外,專欄散見聯合新聞網、YAHOO奇摩房地產、東網台灣、NOWNEWS、商周財富網等媒體,著有《房市專家教你買一間會賺錢的房子》、《30堂千萬房產課》。


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小吳是個孝順的孩子,可是最近為換屋卻陷入兩難,因為他只要賣掉爸爸贈與的房子,就得要繳上近千萬交易稅,偏偏媽媽行動不便,想要換間電梯華廈方便照顧,硬生生被活活卡住。這事情要從幾年前說起。

他的故事就是台灣傳統家庭分配財產的縮影,真要細說起來有點複雜,不過他運氣好,是年紀最小的獨子,上面還有三位姊姊,一家子對於這個小弟弟是非常寵愛,分家產過程十分平順,雖然家庭如此寵愛,很難得的是,小吳並沒有像鄉土劇劇情的田庄敗家子一樣,一路壞到底,在媽媽勤管嚴教下,他沒有驕氣,應對進退也挺有規矩,除了有一點懦弱與懶散,倒也沒有其他的問題。

這次分產那麼順利的原因,很大的一部分是在家庭,他家很傳統,大小事都是爸爸說的算,房子是爸爸的,存款也是爸爸的,家裡大小事都是爸爸管,還好爸爸很挺有責任感,就算所有資源都在身上,結婚五十年來沒有去外面花天酒地,在吳家小孩的童年印象裡,父親就是一個巨人,直到三年前得了癌症。

得了這個病,吳爸沒有恐慌,只問了「有沒有機會治癒?」、「我還有多少時間?」兩個問題,就開始自己著手規劃身後事,因為看過很多身邊友人身後事擺不平,他總覺得財產在生前應該有個準,免得子孫吵起來,他也對這事情特別積極。

「房子給弟弟,姊姊們拿錢。」吳爸下了這個指令。

早一輩的台灣社會裡,兒子拿房產,女兒拿現金是不成文的慣例,吳家姊姊們都有穩定工作,嫁得不錯,加上疼弟弟,想到未來媽媽還得讓弟弟照顧,都就答應這個要求。為了使用一生一次的土地增值稅優惠,吳爸還把這間房子以買賣替代贈與,該規劃就盡量做,把這間房子過給最小的兒子。

財產問題搞定後,意志堅定的吳爸專心致力去治療,狀況比預期還好,比醫生預期晚了三年才走,期間單身的小吳照顧爸媽之外,也兼著處理些交代,或許是有保佑,到了吳爸往生那天,萬事都塵埃落定,即使不捨,還堪稱圓滿。

吳爸走了沒多久,吳媽身體開始走下坡,老房子住起來舒服,可是沒有電梯,小吳想想,把老公寓賣了,換間電梯華廈讓吳媽進出方便,為了避免中間有空窗期,他還想到先買後賣,等把媽媽安頓好,再來賣老房子。

就當一切都想好,他找了在房仲業做了二十年的國小同學小張幫忙賣,小張看了一下資料,很慌張地告訴他;

「小吳,你知道你這間房子賣掉,你可能要繳上至少五百萬的交易所得稅!」

「你不要嚇我,我知道這房子現在市價大概三千萬左右,但怎麼可能會這麼高。」小吳有點慌張。

經過小張的解釋,他才知道,只要是贈與或是繼承取得不動產,之後要買賣移轉,在成本認定上都是用房屋加上土地的公告現值,因為這個價格遠低於市價,所以如果用市價出售,扣了這超低成本,就會出現超高交易稅,即使他適用舊制,但併入所得之後乘上稅率,還是非常驚人。小吳運氣好,在出售之前找了小張幫忙,小張一看到這個取得價格就知道以後繳稅會很驚人,連忙叫他先做規劃,除了想辦法提出一些可以扣抵的證明,能省則省之外,也提醒他先辦理自用住宅,再善用「重購退稅」優惠。

「你運氣算好的,我上次有一個同業說,他的客戶狀況跟你差不多,但是已經賣掉了,繳了將近一千萬的稅,現在不知道怎麼辦才好。」小張認真地說。

「早知道如此,就不要拿爸爸這間房子。」小吳無奈地說。

「房子不是問題,問題是當初沒有想得那麼周全,現在只有能補盡量補了。」小張拍拍他說。

天上掉下的是禮物還是地雷,端看你做好準備了沒。

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