成立個人公司可以合法節稅？年收入多少適合成立？可以省多少稅？

摘要

近年個人媒體與創業盛行，高收入族群面臨沉重稅負，成立個人公司成為節稅選項。公司稅率僅20%，可透過報帳、支出抵扣與盈餘保留延遲課稅，降低整體負擔。

近年來，個人媒體盛行，不少經營Facebook粉絲團與Youtube頻道的人，都能獲得比原本本業還要高的收益，很快地也面臨到報稅與節稅的需求。隨著創業風氣的興起，愈來愈多人選擇成立個人公司，無論是自由工作者、小型創業者，還是有志於將個人品牌發展成企業的人，都可能考慮這個選項。

隨著個人所得增加，稅負壓力也隨之提高，許多高收入人士開始考慮成立個人公司來進行節稅規畫。的確，透過公司架構來管理收入與支出，可以讓稅負更有彈性，進而減少個人所得稅。然而，這樣的做法是否適合所有人？又該具備哪些收入條件才能真正達到節稅效果？本文將深入探討成立個人公司的節稅優勢、可能的限制，以及適用的條件，幫助高收入人士做出明智的決策。

個人所得稅與公司稅制的差異

在探討節稅前，我們需要先了解個人所得稅與公司所得稅的基本架構。

1.個人所得稅

個人所得稅採取累進稅率制度，也就是說，收入愈高，適用的稅率愈高。例如，在台灣，個人所得稅的累進稅率如下：

 

當個人收入超過新台幣498萬元，最高稅率將達40%，這對高收入族群而言，稅負相當沉重。

2.公司所得稅

與個人所得稅不同，公司適用單一稅率，目前台灣的公司所得稅為20%（2024年適用）。此外，公司還需支付盈餘分配的股利稅，不過若採取適當的財務規畫，整體稅負可能仍比個人所得稅低。

成立個人公司的節稅優勢

成立個人公司可帶來以下幾種節稅好處：

1.降低適用稅率

當個人所得稅進入高稅率區間（30%～40%）時，將部分收入轉入公司，可以適用較低的20%公司稅率，有效減少稅負。

2.透過營業支出降低課稅所得

個人所得稅只能扣除特定的標準扣除額或列舉扣除額，範圍有限；但成立公司後，許多與業務相關的費用都可以列為成本，例如辦公室租金、設備與軟體費用、交通與油資、培訓與教育費、業務應酬費等，這些費用都可用來降低公司的課稅所得，進而減少實際繳納的稅額。

3.延遲課稅，提高資金運用效率

個人所得稅必須當年度繳納，但公司可選擇將盈餘保留在公司內部，不立即發放股利，這樣可以推遲稅金的支出，讓資金能夠更靈活運用，例如再投資、擴展業務或進行理財規畫。

4.利用薪資報酬進行稅務規畫

成立公司後，創辦人可自行決定薪資與分紅方式。例如，可以透過合理發放薪資來調整稅負，讓自己適用較低的稅率區間，避免一次性收入過高而適用高稅率。

5.提供合法報帳機制，增加可扣除項目

以個人名義工作時，報稅時可扣除的項目相對有限；但公司名下的開銷，只要符合業務需求，大部分都可以報帳。這使得許多本來需要自掏腰包的支出，能夠轉變為稅務上的抵扣項目。

成立個人公司的限制與缺點

儘管成立公司有許多節稅優勢，但仍有一些潛在的限制與風險需考量：

1.公司經營涉及額外成本

成立公司後，除了公司所得稅外，還可能面臨一些額外開銷，譬如會計與報稅費用、政府規費與薪資與社會保險成本。

2.公司盈餘分配仍需課稅

即使公司所得稅較低，但當股東（即創辦人）領取公司盈餘（股利）時，仍需繳納股利所得稅。這可能導致稅負仍未大幅下降。

3.財務管理變得更複雜

公司需要妥善管理財務，必須區分個人資產與公司資產，否則可能引發稅務爭議，甚至違反法規。

適合成立個人公司節稅的收入條件

並非所有高收入者都適合成立公司來節稅，通常需要符合以下條件才能真正達到節稅效果：

1.年收入超過新台幣250萬元

當個人年收入超過252萬元，稅率將進入 30%，接近公司的20%稅率，這時考慮成立公司較有節稅空間。若年收入低於此門檻，節稅效果可能不明顯。

2.工作性質允許透過公司收款

若收入來源可透過公司來收款（如自由接案者、顧問、演講師、藝人、投資客等），可有效透過公司帳戶管理稅務。

3.需有大量業務相關支出

若工作中涉及大量可扣抵的成本與費用，例如設備、交通、辦公室租金、應酬等，成立公司可有效降低稅基，提高節稅效果。

成立個人公司確實能帶來節稅優勢，但前提是收入達到一定門檻（約250萬元以上），且有大量可扣抵的營業支出。此外，必須考量行政成本與財務管理的負擔，確保整體節稅效益大於維護公司的成本。

對於高收入的專業人士或自營工作者，成立個人公司是一種有效的稅務規畫手段，但需審慎評估是否適合自己的財務狀況與工作模式，才能真正發揮節稅效果。

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