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想贈與孩子財產,送現金好還是房地產?夏韻芬:兩種方式贈與稅計算大不同

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摘要

1.「送現金」和「送房地產」在贈與稅的計算上有很大的差異。現金贈與每人每年度有244萬元的贈與免稅額,超出部分稅率則有3種級距。

2.在贈送房產的部分,得留意房屋和土地價值並非以市價計算,而是以「房屋評定現值」和「土地公告現值」計,通常會比市價低很多。

Q我們夫妻最近在討論贈與孩子財產的問題,考慮送現金還是直接把自己名下的房地產贈送給孩子,想問兩種方式在「贈與稅」上會怎麼計算?(網友 琳琳)

A送現金和送房地產在贈與稅的計算上確實不同,依財政部稅法規定,2022年1月1日起,每位贈與人每年度贈與免稅額為244萬元。而贈與稅率有3個級距:分別是2,500萬元(含)以下稅率10%、累進差額0元(編按:累進差額為政府提供的一種快速計算稅額的方式,先將贈與淨額乘上稅率後再扣除多收的部分);2,500萬元(不含)~5,000萬元(含)稅率15%、累進差額125萬元;5,000萬元(不含)稅率20%、累進差額375萬元。

假設你今天要贈與現金2,544萬元,要先扣掉個人贈與免稅額244萬元,再計算贈與稅、適用10%稅率、累進差額0元,故贈與稅金額為230萬元(=(贈與資產2,544萬元減掉免稅額244萬元)×稅率10%)。

若是送房的話,通常有「贈與」、「繼承」、「買賣」這3種情況,而你的情況應是第1種。房地產贈與除需繳交贈與稅外,還有契稅和土地增值稅。在贈與稅部分,由於房屋和土地價值兩者並非以市價來計算,而是以「房屋評定現值」和「土地公告現值」計,通常會比市價低很多。假設要贈與的房屋與土地市價合計2,544萬元,但兩者現值合計卻僅有844萬元,故單就贈與稅部分為60萬元(=(贈與資產844萬元減掉免稅額244萬元)×稅率10%),計算差異頗大。

不過要注意的是,無論是贈與現金還是房地產,都要規畫好自己老後的生活花費與居所等問題,不要讓自己的好意成為負擔。另外,「繼承」或許也是可考量的做法,一來可保護自己老後的居住權,二來是未來孩子在繼承時可免徵土地增值稅。

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作者簡介_夏韻芬

◎學歷︰政治大學EMBA、輔仁大學社會學系
◎經歷︰非凡財經台《當代理財王》節目主持人、董氏基金會健康雜誌總編輯、《工商時報》、《中時晚報》撰述委員
◎現職︰中廣《理財生活通》節目主持人、三立《HOLD住財富好韻來》節目主持人