房地產

圖片來源:達志影像


現在房價高到令多數人無法負擔,不少父母會願意幫小孩負擔頭期款,協助子女買房,其餘的貸款金額由子女自行償還。但父母幫忙出頭期款就涉及到贈與問題,依據贈與稅規定,父母到底可以幫到多少呢?

最近常聽到一種做法是,為了因應房地合一稅2.0的方式,贈與房地產要繳的稅會比用買賣的方式還要高(贈與稅與交易所得稅),所以建議父母先在贈與免稅額內給小孩一筆錢,剩餘的購屋款項向銀行貸款,之後再每年贈與一筆免稅額內的金額,協助償還貸款本金。

在政府規定的免稅額內,到底父母一年可以贈與子女多少錢呢?

贈與稅法的規定是,自111年1月1日起贈與稅免稅額為244萬元,贈與人在同一個年度內,各次贈與給他人的財產總額累計在免稅額以下時,可以免辦贈與稅申報。但是如果因為辦理產權移轉登記而需要贈與稅免稅證明書時,仍然應該在贈與行為發生後30天內辦理贈與稅申報。

贈與人在同一年內有2次以上的贈與行為,不論受贈人是否為同一個人,都應該於辦理後一次贈與稅申報的時候,將同一年內以前各次的贈與事實和納稅情形合併申報,且無論戶籍設在何處,都需要與最後一次設籍的贈與合併計算。

有幾項贈與可不計入贈與稅的計算範圍,如捐贈給各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關、公有事業機構、部分財團法人組織的財產,不計入贈與總額課稅。

扶養義務人為受扶養人支付的生活費、教育費及醫藥費,例如父母親支付子女的生活費,還有配偶相互贈與的財產,或父母於子女婚嫁時,父母各自所贈與之財物,總金額不超過100萬元,也都可不計入贈與總額課稅。

假如父母希望子女婚後可以有一間自己的房子,願意協助出頭期款,父母各有一筆244萬元贈與免稅額,再加上婚嫁時還能贈與合計200萬元,總共就可以贈與688萬元,以貸款8成為例,子女可以購買總價3,440萬元內的房產。

父母可善用跨年度方式贈與

如果是預計在年初買房,父母可以利用跨年度重新計算的方式,在12月底先各贈與一筆244萬元,1月1日又可以再贈與一筆244萬元,等於短短1個月不到的期間內,就可以贈與976萬元,即使不計算婚嫁時的100萬免稅額,這筆頭期款也足以購買總價4,880萬元的房產了。

但有些情況即使沒有實際的金錢贈與行為,也會被政府視為贈與,請要注意避免:

1.在債務求償期間,同意債務人不用償還欠款。譬如與某人簽了一張500萬元借據,寫明分成10年償還,但3年後同意不需在償還剩餘的300萬元欠款。或是某人曾跟你借了300萬元一直沒還,之後他答應幫你做某件事情,你同意事成這筆借款就不用還了,這樣也算贈與。

2.以自己的資金無償為他人購置財產。譬如以自己的資金幫小孩購買股票或房地產,或支付差額、支付頭期款。

3.二親等以內親屬間財產的買賣視為贈與,除非能提出支付價款的證明。譬如父母將名下的一間房子以交易的名義賣給小孩,但卻沒有小孩實際付款給父母的交易金流證明。而且這筆錢也不能是由父母借給子女,或是作為擔保人向他人借來的。

目前的贈與稅分為3種級距,2,500萬元以下課徵10%贈與稅,2,500萬~5,000萬元間課徵15%贈與稅,5,000萬元以上課徵20%贈與稅,採累進差額課稅。

有一件事情是很多人很容易誤會的,父母可以贈與小孩的金額,是指贈與人每年總額244萬元,不是每一個被贈與人可以受贈送的上限是244萬元。譬如父母有3個小孩,父與母可以各贈與3個小孩81萬元,父母贈與額分別總計243萬元,小孩各獲得162萬元。但常有人誤以為是以被贈與人計算,每個小孩各得到上限244萬元,結果總計732萬元,這樣就要繳贈與稅了喔。

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作者簡介_雨果的投資理財生活觀

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