個人理財

圖片來源:達志影像

針對未來退休金的準備,政府除了提供勞保老年年金與國民年金之外,還有一項退休金制度。過去的退休金需要勞工服務於同一事業單位,且工作滿10年~25年以上才能向事業單位申請,但有許多勞工並無法在同一單位工作那麼久,以致沒有退休金可領。

民國94年7月起,政府推出了勞工退休金新制,適用對象為適用勞基法之勞工,且為強制提繳。雇主必須先為勞工提繳退休金,雇主提繳率不得低於6%;勞工也得於每月工資6%範圍內,個人自願另行提繳退休金,個人自願提繳率不得高於6%。

退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表,只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳,最低級距為1,500元,6%的提繳金額就是90元,最高提繳級距為15萬元,6%的提繳金額為9,000元,若雇主與自願提繳都是6%,則每個月可在退休金帳戶存下1萬8,000元。

勞退金的請領資格分2種,如果年滿60歲但工作年資未滿15年,則只能申請退休金一次領,將個人退休金專戶本金及累積收益合計發給。若工作年資滿15年以上,則可以選擇一次請領或是依據年金生命表,以平均餘命、利率等因素計算月領金額後按季發給。

領退休金,要怎麼繳稅?

領退休金也是可能需要繳稅的,其規定為,採用月領者,全年領取總額超過81萬4,000元之金額,併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅。也就是說,以112年綜所稅扣除額,單身無撫養的條件計算,若無其他所得,退休金總領金額低於123萬7,000元(81萬4,000元+42萬3,000元)尚不需要繳稅,平均月領10萬3,083元。

若是採用一次領的方式,領取總額在新台幣18萬8,000元乘以服務年資金額之下者,所得額為0,超過18萬8,000元但未達37萬7,000元乘以服務年資之金額,以其半數為所得額,超過37萬7,000元乘以服務年資之金額就要全數認列為所得額。

以30年工作年資為例,18萬8,000元x30=564萬元,37萬7,000元x30=1,131萬元。一次領的退休金金額在564萬元以下免稅,超過564萬的部分會有一半計入個人所得,超過1,131萬元的部分全部都算為所得額。

以投保年資30年為例,若工作滿30年即為60歲可申請請領的時間,只有雇主強制提繳的6%,並以預估個人退休金投資報酬率4%來計算,則月扣繳薪資要超過13萬7,100元,一次提領金額才會超過564萬元,有需要計算個人所得稅額的機會。

看起來雖然很少人會能扣繳到那麼多錢,要計算個人所得稅的機會很低,但如果勞工有自願提繳6%,則月扣薪資只要達到6萬9,800元即會超過,因為加上雇主強制扣繳的6%,總計扣繳金額就來到13萬9,600元了,能達到這樣薪資水準的人就多很多。

由於退休金是個人專屬帳戶,帳戶裡的金額領完就沒有了,與勞保年金可以月領終身的方式完全不同。退休金帳戶投資的方式比較保守,試算的預估報酬率通常以3%~4%為主,若個人有一定的投資能力,能達到年報酬5%以上的水準,一次領的方式會比月領還要划算,以月領同樣的金額來試算,22年後還能有剩餘8成的本金。

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作者簡介_雨果的投資理財生活觀

雨果以過去17年的生活理財經驗,分享日常生活中常見的理財與投資觀點,希望透過分享與討論的方式與各位共同建立一個正確且可行的理財退休計畫。本文內容會包含股市投資、保險規劃、理財觀念、與商業想法。