已經工作十多年的小潔，最近因為公司採行「遇缺不補」的政策，在人力吃緊之下，工作量負擔沉重；再加上兩個小孩漸漸長大，光是照顧兩個精力永遠用不完的小男生，就讓她苦於家庭與事業「蠟燭兩頭燒」的困境。
由於小潔的文筆還不錯，私底下斷斷續續地接了一些外包的案子在做，也累積了不錯的口碑。讓她動起了「何不如辭掉工作在家接案，既可以照顧家庭，又還能有一份收入」的念頭。
當然，接案雖然自由，還是有「案源穩不穩定」等風險要考量。但撇開這些不談，小潔首先要面對的，就是「勞、健保」該掛在哪裡的問題？
把工作辭掉，從領老闆薪水的員工，變成單打獨鬥的SOHO族，沒有公司幫你繳，總不能勞保、健保等相關保障「開天窗」吧！雖說兩個小孩的健保，都可以跟著自己改掛到區公所投保。只不過，十幾年的工作資歷，就這樣跟著中斷，非常可惜…
依照目前的各項社會保險法，有工作的勞工，假設有固定的雇主，必須由僱用的公司、行號、機關與團體申報加保；而沒有一定雇主的勞工，可以選擇在「職業工會」加保；至於年齡超過25歲，未滿65歲且沒有工作時，就得投保國民年金。
所以，我們幫小潔假設一種假設狀況：用最低的勞保月投保薪資21,009元，分別比較：
1、在目前公司投保
2、改掛職業工會
3、只投保國民年金、健保改掛區公所
每月勞、健保保費支出如下表：
註1：勞工保險最低月投保薪資為2萬1009元
註2：最低月投保薪資同樣為2萬1009元，但費率是以費率編號55（職災費率0.16%、普通費率9.5%）為例
註3：職業工會會員全民健保的最低投保薪資為2萬4000元，並非勞工保險最低的2萬1009元
註4：國保目前月投保金額為1萬8282元，保險費率為8.5%
註5：無職業的一般民眾，只能選擇在戶籍所在地的區公所投保全民健保
說明1：一般勞工有固定雇主的保費負擔比率為20%、在職業工會加保負擔比率為60%、國民年金保費負擔率為60%
說明2：全民健保有固定雇主的保費負擔率為30%，在職業工會的負擔比率是60%，地區人口（掛在區公所）的負擔比率為60%
資料來源：勞工保險局－勞工保險、勞工保險局－國民年金、中央健保署網頁
從表中可以看出，如果能在一般公司行號投保，勞、健保的保費負擔是最輕的；而就算是沒有工作、加保國民年金，並在區公所投保全民健保，加總起來的保費負擔，也還是比在職業工會納保要便宜。
只不過，如果有一定的勞保年資，再加上勞保不但保障範圍較廣，且保障（額度）也較高。所以，能繼續投保勞保是最上策。更何況，小潔並不是「沒有工作」，而是自行接案之後，就沒有固定雇主可以為她加保相關保險。
所以，如果小潔決定當個SOHO族、自行接案。為了持續累積勞保年資，她是可以選擇掛在職業工會加保（相關投保文件，請見勞保局網頁）。
接下來，她先得面臨「掛在哪一個職業工會」，以及「該投保多少薪資」兩道關鍵問題。
首先在職業工會的選擇上，我會優先建議她找「與本業相關」的職業工會申報加保（想知道與本業相關的職業工會有哪些，請上「台灣職業工會網」）。這是因為每個行業，都有特殊的職業災害的認定。
假設所申報加保的職業工會，與小潔本身所實際從事的本業差異很大，未來一旦有任何職業災害事故，並且需要認定時，可能就會發生不小的爭議。甚至，也有可能因為認定困難，而影響日後相關給付的權益。
其次，關於「該設定多少投保薪資」的問題，比較麻煩一點的算法，就是將每月所有接案，求一個「平均數」。但既然是所謂的「自由接案」，不論在案源、每件金額與領款時間上，都充滿了極大的變數。
所以，「該設多少」恐怕也是一門「藝術」了。因為設低了，勞工保險局會進行查核，一旦發現有高薪低報的情形，將會有相關的罰則；報高了，保費當然就得繳得多，但好處是：未來可以領到的勞保老年年金，金額也會比較高。
這中間該如何拿捏？最大關鍵重點，還是在於勞保老年年金給付公式中的「平均投保薪資」上。因為現行的計算，是以「投保期間最高的5年（60個月）」為準。也就是說，如果想要讓未來勞保老年年金的月領金額拉高，就只能提高「月投保薪資」才行，提供給小潔做參考。
作者簡介_李雪雯
現任《聯合理財網》及《Yahoo奇摩》專欄作家與自由媒體工作者，擔任多家財經與醫療保健雜誌、手機APP新聞台的特約撰述，並從事相關文章與書籍的寫作。著有《聰明使用信用卡》、《理財專員不告訴你的40件事》、《好險，你一定要知道的保險知識》、《聰明買對健康險》以及《錢難賺，退休金別亂擺》等14本書。
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