摘要
遺囑信託，是一種特殊的財產規劃機制，它將信託內容載入遺囑中，待立遺囑人過世後才正式生效。它的核心價值是讓財產在身後仍能「照您的意思」被專業管理與分配，特別適用於受益人年幼、心智障礙或缺乏理財能力的情況。
遺囑信託的三大優勢
基本上遺囑信託具有三大優勢，首先是「精準傳承，防範浪費」，與傳統繼承一次性取得財產不同，遺囑信託可設定「給付條件」，例如：年滿幾歲、結婚時給付給受益人，或約定「分期給付」，有效防止繼承人短期內揮霍遺產，確保財產安全。
其次是「稅務處理單純」， 遺囑信託下的資產移轉屬於「繼承」性質，僅需繳納遺產稅，可免徵贈與稅、契稅及土地增值稅，在稅負上具有優勢。最後是「專業管理照護」，財產由受託人，通常是銀行或專業信託機構長期管理，確保資產保值與增值，並按時撥付生活費，實現委託人對家人的長期照護心願。
遺囑信託的三大注意事項
而遺囑信託也有需要特別留意的事項。首先是「總體費用」，雖然設立成本可能不高，但由於信託期長、涉及法院監督，加上每年需支付受託人的管理費用，整體開銷可能非常可觀，可能較適合高資產族群。再者是「生效較晚且缺乏彈性」，信託需待遺囑人死亡，並經遺囑有效性認證後才生效。一旦生效，信託條款原則上無法由受益人隨意變更或終止，規劃需極為審慎。最後是「資產種類受限」，實務上，多數信託機構對承作的資產種類有嚴格限制，通常僅受理不動產、現金、存款及上市櫃股票等國內資產，農地、黃金、古董等非主流資產可能無法納入。
遺囑信託是達成財產「身後控制」的強大工具，但應仔細權衡其高昂的長期成本和缺乏變更的彈性，才能做出最周全的財富傳承規劃。
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