圖片來源：達志影像
現在房價高到令多數人無法負擔，不少父母會願意幫小孩負擔頭期款，協助子女買房，其餘的貸款金額由子女自行償還。但父母幫忙出頭期款就涉及到贈與問題，依據贈與稅規定，父母到底可以幫到多少呢？
最近常聽到一種做法是，為了因應房地合一稅2.0的方式，贈與房地產要繳的稅會比用買賣的方式還要高（贈與稅與交易所得稅），所以建議父母先在贈與免稅額內給小孩一筆錢，剩餘的購屋款項向銀行貸款，之後再每年贈與一筆免稅額內的金額，協助償還貸款本金。
在政府規定的免稅額內，到底父母一年可以贈與子女多少錢呢？
贈與稅法的規定是，自111年1月1日起贈與稅免稅額為244萬元，贈與人在同一個年度內，各次贈與給他人的財產總額累計在免稅額以下時，可以免辦贈與稅申報。但是如果因為辦理產權移轉登記而需要贈與稅免稅證明書時，仍然應該在贈與行為發生後30天內辦理贈與稅申報。
贈與人在同一年內有2次以上的贈與行為，不論受贈人是否為同一個人，都應該於辦理後一次贈與稅申報的時候，將同一年內以前各次的贈與事實和納稅情形合併申報，且無論戶籍設在何處，都需要與最後一次設籍的贈與合併計算。
有幾項贈與可不計入贈與稅的計算範圍，如捐贈給各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關、公有事業機構、部分財團法人組織的財產，不計入贈與總額課稅。
扶養義務人為受扶養人支付的生活費、教育費及醫藥費，例如父母親支付子女的生活費，還有配偶相互贈與的財產，或父母於子女婚嫁時，父母各自所贈與之財物，總金額不超過100萬元，也都可不計入贈與總額課稅。
假如父母希望子女婚後可以有一間自己的房子，願意協助出頭期款，父母各有一筆244萬元贈與免稅額，再加上婚嫁時還能贈與合計200萬元，總共就可以贈與688萬元，以貸款8成為例，子女可以購買總價3,440萬元內的房產。
父母可善用跨年度方式贈與
如果是預計在年初買房，父母可以利用跨年度重新計算的方式，在12月底先各贈與一筆244萬元，1月1日又可以再贈與一筆244萬元，等於短短1個月不到的期間內，就可以贈與976萬元，即使不計算婚嫁時的100萬免稅額，這筆頭期款也足以購買總價4,880萬元的房產了。
但有些情況即使沒有實際的金錢贈與行為，也會被政府視為贈與，請要注意避免：
1.在債務求償期間，同意債務人不用償還欠款。譬如與某人簽了一張500萬元借據，寫明分成10年償還，但3年後同意不需在償還剩餘的300萬元欠款。或是某人曾跟你借了300萬元一直沒還，之後他答應幫你做某件事情，你同意事成這筆借款就不用還了，這樣也算贈與。
2.以自己的資金無償為他人購置財產。譬如以自己的資金幫小孩購買股票或房地產，或支付差額、支付頭期款。
3.二親等以內親屬間財產的買賣視為贈與，除非能提出支付價款的證明。譬如父母將名下的一間房子以交易的名義賣給小孩，但卻沒有小孩實際付款給父母的交易金流證明。而且這筆錢也不能是由父母借給子女，或是作為擔保人向他人借來的。
目前的贈與稅分為3種級距，2,500萬元以下課徵10%贈與稅，2,500萬～5,000萬元間課徵15%贈與稅，5,000萬元以上課徵20%贈與稅，採累進差額課稅。
有一件事情是很多人很容易誤會的，父母可以贈與小孩的金額，是指贈與人每年總額244萬元，不是每一個被贈與人可以受贈送的上限是244萬元。譬如父母有3個小孩，父與母可以各贈與3個小孩81萬元，父母贈與額分別總計243萬元，小孩各獲得162萬元。但常有人誤以為是以被贈與人計算，每個小孩各得到上限244萬元，結果總計732萬元，這樣就要繳贈與稅了喔。
延伸閱讀
夫妻贈與及遺產規畫，如何節稅？免稅額及扣除項目一次告訴你
繼母沒有同住，父親不想讓繼母繼承財產...「繼承」與「贈與」該怎麼選？
一次贊助千萬給兒買房，贈與稅就逾75萬元！退休爸靠這2招節稅技巧，把錢統統省下來
作者簡介_雨果的投資理財生活觀
雨果以過去17年的生活理財經驗，分享日常生活中常見的理財與投資觀點，希望透過分享與討論的方式與各位共同建立一個正確且可行的理財退休計畫。本文內容會包含股市投資、保險規劃、理財觀念、與商業想法。