所得稅申報》節稅必知！小資族善用4方法省稅，你一定要知道！

摘要

圖片來源：達志影像

凡有收入者都應該要知道個人所得稅規定，個人年度所得稅超過可扣除額後，就需要依據所得級距繳稅，課稅級距在56萬元以下者，須扣繳5%的個人所得稅，56萬元至126萬元要繳12%，126萬元至252萬元要繳20%，252萬元至472萬元要繳30%，472萬元以上要繳40%所得稅。

以上是累進扣稅，扣除扣除額後的所得金額在56萬元以下要繳5%所得稅，超過56萬元的部分才是繳12%的稅。譬如減去扣除額後的所得還有80萬元，則應繳所得稅為56萬元x5%加24萬元x12%，共為5萬6,800元。

扣除額的項目相當多，有標準扣除額12萬4,000元、撫養親屬可扣除9萬2,000元，撫養70歲以上長者可扣13萬8,000元，有小孩的人還有幼兒學前特別扣除額12萬元與教育學費扣除額2萬5,000元，儲蓄投資也有27萬元的扣除額。

所以，想要節省所得稅，我們應該要盡量知道，有哪些所得是不需要繳稅的，哪些支出是可以申報扣除的，還有哪些扣除額項目是自己可以適用的，以下會另外列4點節稅方向。

首先，勞退自提不會列入個人薪資所得

依「勞工退休金條例」第14條規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動之雇主及自營作業者，可以將每月工資或執行業務所得的6%範圍內，自願提繳退休金，這筆自願提繳的退休金不需計入年度薪資所得、執行業務收入課稅，簡單說就是這6%的自提退休金不用繳稅。

第二，善用列舉扣除額

除了一開始提到的標準與特別扣除額外，常見的列舉扣除額有6大項目，包括捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育、自用住宅購屋利息等。「列舉扣除額」需要檢附相關證明，且有些列舉扣除項目「沒有金額的限制」，可以完全核實減除，像是醫療生育費與災害損失等，如每個月扣繳的健保費就可以列舉扣除。

但標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除。其中只有自用住宅購屋借款利息支出，可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，而且只能申報一戶住宅，扣除額上限為30萬元，租屋族還有1年12萬元的租金支出扣除額度等，這些是最常被忽略的扣除額項目。

第三，善用特別扣除額

特別扣除額包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前特別扣除額等，若有扶養5歲以下子女，為學齡前幼兒，每人可扣抵12萬元、長照每人也有12萬元額度，但這兩項具有排富條款，適用的稅率是20%，採定額減除。

還有一項是薪資特別扣除額，若該筆支出是與勞務相關，且是由所得人所支付的費用，譬如職業專用服裝費、進修訓練費、或是工作相關的必要工具，其每單項必要費用的扣除額為收入的3%。

第四，股利節稅

調整存股標的讓單筆股利不超過2萬元，單筆超過2萬要扣2.11%的二代健保補充保費，若有超過記得列舉補充保費扣稅。

股利所得課稅方式分為「合併課稅」及「分離課稅」2種，投資人可以依據自己綜所稅的課稅級距試算最有利的方案。如2023年綜合所得淨額低於56萬元適用5%稅率，股票股利若採合併綜所稅按5%計算，並適用8.5%的抵減稅額，會有3.5%的差額可以退稅。

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