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近來聽到且自己也被理專徵詢過不少次，關於避CRS的保單，所以就來談談自己的意見，我的意見很簡單：誠實申報、誠實納稅。
但是99%的徵詢案件，都只想要一件事情，免稅（或是不要繳稅）！！
金融機構會教理專去跟客戶說相關的事項，我個人認為這在過去也許可行，但現在風險會越來越高，誠實申報與納稅才是正途，理由有三：
1.國內立法已有雛形，具有法源依據了
2.國內換了一位金管會主管，特別重視合規
3.萬一出事，理專也有被判賠償的案例出現了
一、國內立法
所以隱藏在海外的資產應該早日誠實申報為好，下圖可為佐證之一。
而近期會有這麼大的動作，其實是因為中國大陸的反避稅，讓台商隱藏在免稅天堂的OBU帳戶，香港、新加坡等地的帳戶都面臨中國追稅的風險，因此想透過買保單的方式，避開中國的追稅，且不想繳台灣的海外所得。
而自從台灣反避稅條款立法通過之後，課稅有了法源的依據，後面就是執行的問題了，執行包括兩個步驟：取得正確的資料來源、依法查稅，因此過去錢藏海外不會被查到的神話破滅。
二、金管會主委的真義
他就是來抓漏洞，無論他為打手或是清算，如果金融業本身都合規，何須畏懼這位主委呢？
所以避免棒子，我們所作所為要完全合法，明哲保身。
三、理專也有被判賠償
此案件簡單來說，就是理專沒有完全把被課稅的風險說清楚，用不正確的方式推銷保險，最後被家屬告，最後判決理專跟銀行保代都賠錢。
理專獎金一點點，一被告就是判賠、丟工作、降等，當時做到業績的長官、銀行才不會幫理專扛責任，千萬不要因為業績，胡亂銷售！
資料來源：https://goo.gl/SpXJ3e
基於上述三點，告訴客人正確的觀念才對，不要胡亂銷售避稅保單，這樣的保單通常是下面三種樣態。
有問題的範例一
風險：就在於保單為要保人資產，從公司現金直接轉換成要保人資產，又不申報薪資所得或股利所得，這種樣態違法的疑慮很高，通常被抓到就是連補帶罰，問題很大！！
而且境內OBU是屬於國內法規管轄，被查只是遲早的事情。
有問題的範例二
風險：同上就在於保單為要保人資產，從公司現金直接轉換成要保人資產，又不申報海外所得，這種樣態違法的疑慮很高，而且這種樣態的保單通常在國內沒有金流，但保險公司收取直接從海外匯入的保費基本上很有問題！
而我們有兩種被抓到的風險：
1.個人被抓的風險
2.保險公司被糾正把客戶抖出來的風險
無論是上述哪一種型態被抓，通常也是連補帶罰。
有問題的範例三
風險：個人不申報海外所得，直接把錢匯入保險公司，這種樣態違法的疑慮很高，而且這種樣態的保單通常在國內沒有金流，但保險公司收取直接從海外匯入的保費基本上很有問題！
而我們有兩種被抓的風險同上有兩個缺口：
1.個人被抓的風險
2.保險公司被糾正把客戶抖出來的風險
無論是上述哪一種型態被抓，通常也是連補帶罰。
最後合法合規的範例
而我們完全走合規合法的路線，報稅繳稅，最低稅負海外所得認列的準則如下。
而多數的人可利用財政部的佈頒來提高可匯入資金免稅的金額，
例如：
海外賣出房地產，如果購入金額不可考，最後賣出房子得100萬美金，那按照財政部的認列方式，售價的12%才是所得，此筆交易應稅的所得是12萬美金，折合台幣400萬附近，而最低稅負的扣除額有670萬，在沒有其他最低稅負的課稅項目之下，這次匯回100萬美金是沒有最低稅負的問題的（PS：要保留售屋單據以資佐證）。
例如：
多年經商，海外累計折合台幣一億元的金額，但收入支出不可考，那我們就利用財政部的佈頒實際價金的20%來認列所得，這案例計算出來所得有2000萬，一次匯回折合一億元台幣，按照最低稅負的算法，
(2000 - 670) x 20% = 266
在沒有其他最低稅負的課稅項目之下與基本所得的情況下，這次匯回一億元有最低稅負的問題，折合台幣約266萬元，實質稅率才2.66%。
總結
1.不要為了業績走違法疑慮高的路徑
2.走合法的路徑，繳該繳的稅才是正途
延伸閱讀：台灣有錢人默默在做的事：入籍新加坡！這份「只賣外國人的保單」，竟成節稅新寵
本文獲「Just a Cafe」授權轉載，原文：注意理專必看 CRS後的保單（合法才是王道）
作者簡介＿理專不告訴你的秘密
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吳盛富
中區CFP會長（認證國際理財規劃顧問）
投資報酬率 = [資本利得（損）+利息收入-交易成本-持有成本-其他成本] - 稅／期初本金
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