「立遺囑」和「信託」有何不同？

摘要

最近名人逝世時有所聞，除了讓人悲痛，其分配遺產的新聞也讓人感嘆不已，時常見到遺屬彼此間爭吵、控告，令人萬分唏噓。上一代一定要事先做好規劃，才能想避免這樣的情況發生。遺囑與信託是很多人常用來規劃的工具，這兩者有何不同？

遺囑與信託，功能大不相同

遺囑是一個仍在世的人，預先為將來逝世後，個人遺產處分的一種單獨法律行為。設立遺囑的目的，是讓仍在世的人能依自己的意志、想法，處理配置生前累積的資產。因為遺囑代表逝者在世時的想法，為避免遺屬對內容有不同的解讀與看法引起爭執，所以遺囑必須依民法規定，按嚴格的法定方式必須合法合規，若撰寫的遺囑不合法，也會被視為無效。

而信託則是管理遺產的工具之一，它的作用是，能讓遺產依被繼承人的想法來運用，可能是配置在某一種金融工具中，或是當符合信託載明的條件時，將資金給付給受益的對象。

遺囑結合信託，搭配執行人與監察人做好層層控管

所以遺囑的重點在於遺產的分配、給予，而信託側重的則是遺產的運用與管理。兩者可以各自獨立進行，也能合併執行，那就是「遺囑信託」，也就是委託人預先寫好遺囑後，在遺囑中指定一位或多位的遺囑執行人，而遺囑內容載明，將部分或全部的遺產交給信託運用管理，然後也明定信託的財產受益人。

等將來遺囑生效時，被繼承人的遺產在繳完遺產稅後，會先交付信託，而信託的受託人就會按信託的內容來管理、運用財產，達到長期照顧繼承人、受益人的目的，或是按被繼承人的意志來運用，避免不必要的紛爭。

遺囑信託的好處，能落實被繼承人的意志，也能幫助繼承人進行財富管理。當然被繼承人也可以在信託中買一個「保險」，指的並非真正的保險，而是設定信託監察人，確保受託人對財產的管理，有依照委託人的想法進行，透過層層把關，讓被繼承人的意志可完全落實。

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