個人理財

存股族怎麼報稅最聰明?

存股族怎麼報稅最聰明?

過去2年受寬鬆資金影響,股市表現優異,讓很多民眾不論在資本利得或股利收益都獲得很好的表現;近來股市雖有震盪,但仍讓很多存股族認為,是逢低入手個股的好時機。台灣存股族比例高,每年領到的股利頗為可觀,但到了5月報稅季,這些股利所得又該怎麼申報所得稅才聰明?

股利所得繳所得稅有2種申報法,股利所得94萬以下分開計稅最有利

基本上,股利所得課徵所得稅可分為「合併計稅」與「分開計稅」兩種形式,納稅義務人可二選一擇優適用。中「合併計稅」為股利與其他總所得合併計算出應納稅額,再扣除股利所得的8.5%為可抵扣稅額,每一申報戶可抵扣稅額有8萬元的上限;至於「分開計稅」,則是股利所得繳稅28%個別計算應納稅額,之後再與其他綜合所得計算的應納稅額合併繳稅。

至於該用合併計稅還是分開計稅才聰明?最簡單的分辦方式是,因合併計稅有8.5%可扣抵稅額、上限8萬元的限制,因此以此金額反推,若股利所得在94萬1,176元(編按:8萬元÷8.5%)以下的投資人,因為能完全使用扣除額,建議使用合併計稅較划算。

舉例來說,未婚的小資女佳佳薪資所得100萬元、股利所得20萬元,若她採股利合併計算報稅,則她的綜合所得淨額為薪資120萬元扣除免稅額8萬8,000元、單身標準扣除額12萬元以及薪資扣除額20萬元後,綜合所得淨額為79萬2,000元,適合的所得稅級距稅率為12%,扣掉累進差額3萬7,800元後,應繳納5萬7240元的所得稅。

但20萬的股利所得,可扣抵8.5%,也就是1萬7,000元,因此佳佳須繳4萬240元的稅金。

但若是佳佳採股利所得分開計稅,100萬元的薪資所得一樣扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額後,綜合所得淨額為59萬2,000元,一樣適用12%的所得稅率,扣除累進差額後,應繳3萬3,240元。

而20萬元的股利所得要以28%分開計稅,須繳5萬6,000元的稅金,兩者合計為8萬9,240元的稅金,相對不划算,所以採合併計稅較有利。

不過,若是綜合所得稅率較高、例如稅率為40%的投資人,且則建議採分開計稅、以28%稅率計算相對有利。

加入中國信託財富管理LINE官方帳號
立即下載最新投資報告,體驗無接觸理財!