前面幾篇，幫小潔分析了在一般企業、或是在職業工會投保勞工保險的差異。但是，小潔仍然想知道：除了勞保老年年金，她還可以投保「勞工退休金新制」嗎？還有雇主幫她提撥6%勞退金嗎？如果要自提6%退休金，真的可以嗎？
我國勞工的退休金制度，一共有兩塊（請見下圖）：
最底層：是強制性的社會保險，也就是前幾篇中提到的「勞工保險」（勞保）
第二層：是一般上班族常聽到的「勞工退休金（包括新、舊制）」（勞退）。
對廣大的上班族來說，除了前面幾篇，曾經提到的在職保障外，最在意的是退休後的生活保障。只不過，至今仍有許多上班族，仍舊分不清楚勞保老年給付（勞保老年年金）與勞工退休金的差異（請見表1）。
表1簡單來說，勞保老年給付是強制性的社會保險，只要是符合一定條件的勞工，就一定得納入勞工保險的保障；至於勞工退休金，由於並不是強制性投保，所以對於掛在職業工會投保、無固定雇主的勞工而言，就沒有勞工退休金新制「雇主強制提撥每月工資≧6%」。而唯一的「小確幸」是：勞工可以「自願提撥每月工資≦6%」（請見表2）。
勞工自願提繳的退休金，只要金額是在每月工資6%的範圍內，都可以自當年度個人綜合所得總額中「全數扣除」。也就是說，薪資所得越高的上班族，假設有自願提繳退休金，節稅的效果就會越高。（換句話說，假設月薪4萬，每月自願提撥6%，也就是2400元，存進個人勞退專戶，這2400元就是「免稅」的）
要注意的是，由於在職業工會投保的上班族，雖然可以「自願提繳」，但根據勞保局主管官員的說法：如果所得項目是「薪資所得（代號為50）」，才有以上的節稅效果（可以自當年度個人綜合所得總額中全數扣除）；假設所得項目是「執行業務所得（代號為9A、9B）」，就無法享有以上節稅的優惠（請見表3）。
看到這裡，像小潔這樣的SOHO，無法享有雇主提撥的6%勞工退休金。在她僅能自己提撥6%的前提下，未來實際退休後領到的「勞退金」，會跟在一班企業上班、受雇於人，自己跟雇主都同時提撥6%的情況，兩者會差距多少？
實際以小潔平均投保薪資是2萬1009元為例、投保40年、65歲退休。從表4中可以看出，少了雇主的固定6%退休金提撥，未來她每月將會少掉4800多元（分20年提領）及4100多元（分24年提領）的差距。
作者簡介_李雪雯
現任《聯合理財網》及《Yahoo奇摩》專欄作家與自由媒體工作者，擔任多家財經與醫療保健雜誌、手機APP新聞台的特約撰述，並從事相關文章與書籍的寫作。著有《聰明使用信用卡》、《理財專員不告訴你的40件事》、《好險，你一定要知道的保險知識》、《聰明買對健康險》以及《錢難賺，退休金別亂擺》等14本書。
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