Q：什麼時候申報？
A：每年的5月，是綜合所得稅的報稅時間，法定的申報時間為5月1日到5月31日。因此第一件最重要的事情，就是要排定時間報稅，千萬別延遲了，但也別趕在最後一天，因為總有許多人到最後才報稅，結果還得排隊，反而浪費時間，不如盡早處理好。
Q：聽說國稅局有稅額試算的服務，那是什麼？
A：其實報稅未必要到國稅局去排隊，還有許多方式，可以在家裡就輕鬆申報綜合所得稅。首先，去年開始，國稅局就提供一個相當便利的服務，因為目前大多數的所得資料都電子化了，既然國稅局那邊已經有了民眾的所得資料，便可以主動幫納稅人進行稅額的試算，而且這個服務不需額外申請。
根據國稅局預計，約有320萬申報戶符合資格，而國稅局也在4月23日已經將試算書以郵局掛號寄出，在開始報稅前就能收到。
稅額試算資格查詢
稅額試算服務Q&A
如果符合資格，並且收到稅額試算書，經過自己核對，確認無誤之後，如果不需繳稅，則僅需以電話或網路回覆確認，就算完成申報。因為有些納稅人雖然不需要繳稅，但是可以退稅，因此還是要回覆確認，以完成申報程序。
Q：怎麼繳稅呢？
A：如果需要繳稅，則可以直接繳稅，就算完成申報，不需要再有回覆確認的動作。繳稅方式有三種，分別是現金、信用卡和轉帳繳稅。如果繳納稅額在兩萬以下，可以直接在四大便利超商系統繳納，或是到各大銀行繳納（要注意，郵局不代收）。
至於信用卡繳納，則需要透過電話或網路進行，同時可能要事先取得發卡銀行的授權號碼，並且可能會有手續費。至於轉帳繳費，最簡單的方式就是用晶片金融卡，透過ATM轉帳繳稅即可。如果所得單純，也沒有大額的列舉扣除額，那麼大多數納稅人都根據稅額試算就可以完成申報了，但是如果有不符合的情況，就必需自行試算申報了。
Q：怎麼自行結算和申報？
A：自行申報可以掌握一些簡單的原則，以下用最簡化的例子來說明。假設一家三口，丈夫月薪五萬，妻子月薪四萬，年終獎金各兩個月，養育一個剛出生的兒子，該家庭的年收入為126萬元。
所得總額免辦結算申報標準
計算方式：本人、配偶及受扶養親屬每人免稅額為82,000，單身標準扣除額76,000，夫妻合併標準扣除額152,000。
其中免稅額每人8萬2千元，三人總計24萬6千元。標準扣除額則是夫妻合併為15萬2千元。因此將這兩項相加就是「所得總額免辦結算申報標準」，為39萬8千元。如果該戶收入未達這個標準，就不需要申報綜所稅。
此外，還有每人104,000的薪資特別扣除額。如果沒有其他的收入，也沒有其他的扣除額，那麼將126萬的年收入減去39萬8千元以及20萬8千元，剩下的65.4萬元才是需要繳稅的所得。
100年度綜所稅稅率表
算出來之後，以65.4萬元查詢下表，就可以知道稅率為12%，因此654,000 × 12 % =78,480元，但還要再扣除累進差額35,000，所以應該繳納的稅額為43,480。
綜所稅稅額試算
Q：應該用標準扣除額還是列舉扣除額？
A：因為標準扣除額和列舉扣除額只能擇一，因此以比較高的為優先。列舉扣除額包括保險費、慈善捐贈、健保費、醫藥費、自用住宅貸款利息以及租金支出。例如上面的例子中，標準扣除額為夫妻合併的15萬2千元，而列舉扣除額的部份則有保險費每人上限24,000，共48,000，健保費核實認列為28,000，醫藥費核實認列為14,000。以上列舉扣除額總計為9萬元，比標準扣除額還少，因此選擇標準扣除額較為有利。
Q：房東要求別列舉租金，不然就要漲房租，怎樣比較划算？
A：許多房東都為了不想繳納租金所得稅，因此要求房客不要列舉租金作為扣除額，但這部份每戶一年有12萬的額度可以列舉，以上面的例子來說，加上租金支出之後，列舉扣除額就達到21萬元，比標準扣除額高5萬8千元，以相同的稅率來算，則可以少繳6960元的綜合所得稅。
因此如果房東每個月漲500元房租作為他的租金所得繳稅補貼，則其實一年下來總共多6000元房租，卻可少繳960元的所得稅，其實讓房東漲租金還比較划算一些，而且也避免房東在租金上逃漏稅。
不過因為房東的所得通常並不低，所以如果租金所得要繳稅，則可能調漲的房租，通常遠高於將租金列舉扣除所可以少繳的所得稅，因此將租金支出作為列舉扣除額的情況並不多見，而政府也不容易在房東的租金所得上課徵到所得稅。
Q：繳稅的錢怎麼來？
A：如果不是原本就有預留存款，那麼要臨時籌出將近一個月薪資的稅額的確是個讓人頭痛的問題，因此最好的情況是每個月的薪資以零存整付的方式，先扣款定存大約十分之一的月薪，設定在四月或五月期滿，作為繳稅的資金。
但如果來不及做這個動作，或是真的存款還不太夠，則可以利用信用卡延遲繳款的特性，將繳稅的壓力延緩一個月左右，但終究還是得繳納，千萬不能因此而產生循環利息。如果確定延緩一個月並不夠讓自己籌到足夠的資金，而手頭上有保單，則也可以透過保單借款的方式，支付大約2.5%左右的利息來向保險公司借款週轉。
但最好還是事先規劃，定期儲蓄繳稅所需要的資金，因為其他的應變方法都有風險或成本。
作者簡介_Buffettism (李柏鋒)
從最新的財經時事和民生政策出發，從中發掘正確的投資與理財觀念，並且以統計數據為基礎，相信即使是小資族，也能擁有投資理財自主權，決策可以有所依據，而不是人云亦云。作者李柏鋒，經營「USA STOCK」財經部落格，討論指數投資、價值投資等各種投資哲學與資產配置方法，現為線上課程《小資族理財的第一堂入門課》講師與「ETF投資學院」創辦人。