日前新竹8死縱火案讓人看了膽戰心驚也痛心、不寒而慄，究竟是怎樣的仇恨，要將至親的家人置之死地？據了解，該縱火案主嫌長期因為金錢及輪胎行繼承問題與雙親發生衝突，最後竟然購買汽油朝向家中潑灑並引燃，導致包含自己的妻小在內、共計8名至親命喪火窟…；再歸結其家族紛爭，疑似因為都更家產問題及不滿哥哥繼承店面，進而導致這場人倫悲劇。

從該新聞事件延伸思考，像輪胎行這樣的中小企業尤須重視接班傳承，如果能夠按部就班早做規畫，是否就能避免這類憾事的發生？這篇文章，小花平台將與讀者一起談論有關家庭財富傳承確有其「眉角」，聽聽看會計師的建議「如何善用『保險』做好資產傳承？」

掌握傳富之道，把錢留給自己最想要照顧的人

根據一項針對全球暨台灣家族企業調查指出，有超過5成的家族企業有計畫將經營權和所有權都「交棒」給下一代，並將「接班傳承」這件事視為未來幾年內必須直視的主要挑戰之一；由此可見，有關傳承與接班，儼然已為國內中小企業不得不、也必須看重的一個重要議題。

不過，值得注意的是，儘管國內絕大多數的中小企業都有此「共識」，但是其中僅有不到1成已架構有正式且健全的接班規畫、低於全球平均的1成5。

說到家庭財富傳承確有其「眉角」，會計師提出善用保險的5大功能，傳承實質財富與精神財富給下一代：

功能1》資產保全，留給自己最想要照顧的人
根據《保險法》第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定的受益人者，其金額不得作為被保險人的遺產。」投保時「指定受益人」非常重要，不僅可以把錢留給自己最想要照顧的家人，尤其更重要的是：為繼承人節稅。在這裡需特別注意的是，如果受益人比被保險人先過世，在無指定受益人的情況下，保險金會變成遺產，必須計入遺產總額課稅。

會計師同時提醒，想要避免這種窘境發生，只需在受益人最末順位加上「法定繼承人」即可。

功能2》照顧家庭，分期給付保險金不怕被詐
為避免出現爭產、未成年子女一次領到過多保險金等問題，金管會於2015年宣布，具有「身故、全殘及滿期保險金」壽險保單，可以改採「分期給付」方式領取保費，至於原有舊保單則可以透過批註方式，改為分期給付。

以終身壽險保額新台幣1,000萬元為例，要保人可以將1,000萬元保險金分成10年給付，讓受益人每年定期領回100萬元並選擇分期給付，這樣保戶就不必擔心子女領完保險金可能因缺乏規畫而揮霍一空，導致最終窮困潦倒、一蹶不振。

功能3》預留稅源，避免子孫無法繳納龐大遺產稅
用保單為自己的資產預留遺產稅稅源，可說是確保家族興盛的方式之一。其實經常聽到的預留稅源，指的是要預先留下一筆繳遺產稅的現金來源，避免後代子孫一時無法繳納出龐大的遺產稅，甚至最後落入法拍、家族沒落。

換句話說，這筆錢必須以遺產以外的方式來傳承給下一代，讓他們可以用這筆錢來繳納遺產稅，並順利繼承遺產。

功能4》保有控制權，讓自己愛家人的心更有保障
針對原保單受益人設定反悔了，該怎麼辦？會計師建議，可以透過更改保單受益人或是以退保方式來變更、撤銷原先的財富傳承規畫，以此充分決定個人財產用途並維護生前及身後的尊嚴，讓你愛家人的「心」更有保障！

功能5》稅負減免，善用保單節稅「有眉角」
最後，會計師提醒，保險向來是很受歡迎的傳承工具，如果用錯投保方式，不僅可能衍生額外稅負，更不用說想要達到預期的節稅效果。

尤須留意，在保險給付共有3大稅務減免規定，除了遺產稅和綜所稅可以免稅外，基本稅額也享有高額扣除額，「只要能活用這3大減免，可望大幅降低在資產傳承過程中衍生多餘的所得稅。」

1.引用《遺產及贈與稅法》部分條文，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，意即免課遺產稅。

2.除了全民健康保險費可以全額列舉扣抵外，其他像是勞保費和人身保險費，每人每年列舉扣除額度合計上限新台幣2萬4,000元，包括：人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險等險種都可以計入。

3.受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，則免予計入基本所得額。

本文獲「小花平台」授權轉載，原文：《專題報導》新竹逆子縱火悲劇有感…會計師教你善用保險5功能做好財富傳承！

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