陳爸爸是中小型企業主，事業經營頗具規模，而陳媽媽是家中的財務大臣，扣除生活上林林總總支出外，她最喜歡把錢投入在3個孩子的儲蓄險。一方面是想幫助孩子們籌備結婚、創業基金，另一方面是希望能降低銀行存款，避免資產曝光。

後來，陳媽媽聽說了志豪和淑芬的事情後（詳見〈先生身故，保單竟被課遺產稅？〉），擔心未來若自己比孩子們早走，保單會被課遺產稅，因此將幾年前以陳媽媽本人為要保人的保單，全部變更為子女是要保人。

意料之外的是，這麼做竟然遭到國稅局認定：陳媽媽將保單價值無償讓與給子女，因此應申報繳納贈與稅。經國稅局追查後，計算陳媽媽變更要保人時，各筆保單價值合計1,440萬元，核定短漏報贈與額1,220萬元，並依現行遺贈稅率10％計算，補徵贈與稅122萬元之外，另處1倍罰鍰，連補帶罰共244萬元，讓她大呼倒楣，只能繳稅認賠。

保單變更要保人視同贈與

如果要保人、被保人為不同人，的確，變更要保人，即可避免要保人身故後保單被計入遺產課稅。然而，生前變更要保人，視同贈與，若保單價值（非累計所繳保費）超過贈與稅免稅額220萬元，超出的部分則必須繳交贈與稅。

保單貸款降低保價金，贈與免稅

假如保價金總額超過220萬元，該怎麼辦？若保單有很多張，每張保價金不超過220萬元，那麼則可分年逐張贈與；若有單張超出免稅額度的部分，則可用保單貸款的方式，讓保價金小於贈與稅免稅額度220萬元後，再變更要保人，如此一來，即可免繳贈與稅。

小花平台溫馨提醒：務必注意，要保人當年度若有其他贈與，則須併入計算，避免超過贈與免稅額；至於保單貸出的這筆錢，再用分年贈與方式給子女去還保單貸款。這麼一來，就能夠將保單完整地轉移給子女了。

本文獲「小花平台」授權轉載，原文：只是變更要保人，竟惹稅上身

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