退休計畫

「鑽石恆久遠,一顆永流傳」,你有為你的家庭留下什麼傳家寶嗎?它可以是有形的東西、也可以是無形的東西。若是能換算成金錢價值,就需要注意贈與稅和遺產稅的問題,最好事先做好規畫,達到節稅的益處。

盤點自己有多少寶貝

許多人有收藏的習慣,收藏分成3種,第1種是價值型收藏,例如名錶、金飾;第2種是興趣型收藏,例如集郵;第3種是回憶型收藏,可能是每次旅行的紀念品,可能是家庭成員成長歷程的照片,也可能是對自己意義非凡的奬狀、獎盃,相信各式各樣、五花八門的收藏對主人而言,都充滿感情、極其珍貴。

但你有沒有想過,這些寶貝生不帶來、死不帶去,萬一你離開人世,它們何去何從呢?如果不事先做好安排,興趣型和回憶型的收藏最可能的下場就是當成垃圾被丟掉。因此,退休後對於已有的收藏品,建議盤點一下,並思考何種方式是這些收藏品未來最好的出路。

興趣型的收藏,傳給子女有時不見得是最好的選擇,若贈送給同好,比較可能被繼續當成寶貝來呵護,若想看看被送走的收藏時,可以約同好一起欣賞,兼具知性和社交功能。

回憶型的收藏,傳給子孫比較有意義,但如果數量太多,也會對子孫造成困擾,建議只挑1件~2件來流傳即可,例如家譜、家族大合照,但若子孫與這件傳家寶沒有情感連結,久而久之,他們就不再覺得這件物品有什麼價值,因此說出傳家寶的故事是重要的,這樣才有可能流傳下去。

資產和價值型收藏該贈與還是繼承?

以資產和價值型收藏來傳承給下一代,需要注意相關法律規定。財產到底生前移轉還是死後繼承比較划得來?遺產稅和贈與稅表面上看起來稅率都在10%~20%間,但二者納稅義務人和免稅額的規定不同,遺產稅是子女(繼承人)繳,贈與稅是父母(贈與人)繳,遺產稅免稅額為新台幣1,200萬元,父母對子女的贈與稅每人每年有220萬元的免稅額。因此,可將資產控制在較低稅率的淨額內,其他資產透過贈與的方式逐年移轉給子女,降低未來可能的遺產稅,來達到節稅的效果。

有些人可能會擔心,如果子女不孝怎麼辦?《民法》第416條規定,「受贈人若有故意侵害之行為或有扶養義務而不履行者,贈與人可以撤銷贈與,但必須在1年內行使撤銷權。」因此除了保留一些資產供自己生活所需外,在免稅額內逐年贈與,一來可以節稅,二來也可以觀察子女的反應,決定要停止還是繼續贈與。

你可以將各類型會被課遺產稅的資產項目列出來,並估算現金價值,來思考用贈與方式還是用繼承方式最有利。須注意的是,如果你收藏的寶貝價值較高,例如名畫、名車,會被換算成市值而納入遺產稅課稅範圍;也有人覺得金條、金飾很容易贈與他人而不易被察覺,其實只要購買時有交易記錄(例如發票),國稅局還是追查得到;另外,保單需不需要納入遺產稅?《保險法》第112條規定,保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產,也就是說,非以人壽作為保險標的之投資型保單、儲蓄保單是要納入遺產的。

如果沒有子女,這些資產又該如何傳承呢?愈來愈多人選擇過世後捐贈給與自己有淵源的社團法人、財團法人或宗教團體,來造福社會其他人。

房地產怎樣給子女,才不會多繳稅?

傳統的觀念是要把房地產傳承給小孩,比較房子生前買賣、生前贈與、死後繼承所須繳的各種稅,似乎遺產稅比較划得來,但2016年房地合一稅實施後,這種做法可能是留炸彈給子女,因為買賣、受贈、繼承不動產,只要有賺錢,報稅時土地用公告現值、房屋用扣稅評定現值計算,與一般人慣用市價計算的思維相差很大,魔鬼藏在細節裡,未曾試算過很難下定論,建議上內政部不動產資訊平台合法業者網站,找開業的估價師和地政士試算一下。

有個案例是父親買3,000萬元的房子,公告現值約1,300萬元,頭期款500萬元,貸款2,500萬元,每月貸款約10萬元,兒子繼承後無法負擔貸款,用市價3,000萬元賣出房子。該房子賣出實價登錄是3,000萬元,公告現值1,300萬元,國稅局認定兒子獲利1,700萬元,由於兒子持有房屋未滿2年,適用35%的稅率,國稅局課繳595萬元(1,700萬元×35%)。因此繼承後短期賣屋,可能會倒賠。

如果不採繼承,改採贈與,善用父母每人每年220萬元免稅額,先贈與子女現金,再用市價將房子賣給子女,以1,000萬元的房子為例,夫妻二人每年贈與免稅額為440萬元,只要不到3年,子女就可用這筆錢購入這房子,之後再賣掉就沒有房地合一稅的問題。

必須注意的是,過世前2年內的贈與仍要繳遺產稅,規畫方法如果錯誤,所造成的損失甚是可觀。有個案例是一位大股東,把20萬股贈與給兒子,當時淨值25元,等於500萬元,當時贈與稅被課30多萬元,大股東過世時,每股市價來到700元,價值1億4,000萬元(700元×20萬股),遺產稅僅能扣除已納贈與稅和加計的利息。如果當時大股東直接贈與500萬元,兒子再買20萬股,併入遺產的金額僅為500萬元,而不是1億4,000萬元。

所以傳統觀念要與時俱進,才不會讓自己辛苦賺的錢被政府課稅課走了。事先做好規畫與安排,可以讓你的收藏得到呵護,讓你的資產得以傳承,讓你的下一代獲得保障。

書籍簡介_希望老後的我,看起來還不錯!寫給準老人的30篇優老計畫

作者:萬子綾, 黃淑君, 楊婷雅, 蔡麗瓊, 楊香容, 鄭惠文
出版社:時報出版
出版日期:2020/04/21

作者簡介_萬子綾, 黃淑君, 楊婷雅, 蔡麗瓊, 楊香容, 鄭惠文
作者群同為五、六年級生,擁有多元身分與專業,包含失智症治療教學專家、心理諮商師、職涯發展師、銀髮人才職能訓練及媒合專家、成人教育訓練講師、長照管理發展師…等。

撰寫本書的初衷源於想讓自己與家人放鬆僵化的關節與心結,坦率面對老年的變化、擺脫老後失能的憂鬱、遠離失智海嘯的衝擊,並期許透過優老計畫的養成減輕長照壓力,使照顧者喘息、被照顧者獲得心靈快樂與尊嚴。

本書版稅收入將全數捐予「社團法人中華民國銀髮健康照顧協會」。

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