很多人辛苦打拚一輩子，除了現在讓自己與家人享有一定的生活品質，也希望未來能傳承後代，讓子孫可以贏在起跑線。然而傳家是百年大計，更要長遠計劃，才能傳承的順利且安心。

傳承第一步，做好資產盤點才能思考未來策略

做好「傳家」大計的第一步，就是「盤點」，很多人願意長時間累積資產，但對資產明細卻一問三不知，應該要設定一段時間就盤點手上的資產，一來是確認成長方向無誤，二來是為將來的傳承做好打算。

在盤點資產時，無形的資產例如保單、股票，可以透過數字來確認。但有形的資產，例如收藏品，更要做好分類整理，例如興趣型的資產像是集郵，不見得適合傳給子女，可以贈送給同好；而價值型的資產，例如名錶、金飾甚至是土地、房子等不動產，就該思考傳承給子女時，選擇的策略及衍生的相關稅賦。

生前移轉還是死後繼承？試算免稅額與稅率

父母通常會在「生前移轉」與「死後繼承」2個傳承策略中做選擇。生前移轉會衍生贈與稅，由父母也就是贈與人繳納，父母對子女贈與稅每人每年有244萬元的免稅額，稅率則在10％～20％之間；死後繼承會衍生遺產稅，稅賦是由子女也就是繼承人繳納，免稅額為新台幣1,333萬元。

建議父母可將資產透過贈與的方式，逐準移轉給子女，降低未來可能的遺產稅。然而有人會擔心，資產贈與給子女，萬一子女將來不孝怎麼辦？首先在民法規定，受贈人若有故意侵害之行為或有扶養義務而不履行者，贈與人可以撤銷贈與，但必須在1年內行使撤銷權；另外，贈與人也可以透過信託等方式，握有部份資產的掌控權，而不是全交付給子女打理。

若父母抓不準該用贈與或遺產來傳承資產，可先將所有的資產項目整理出來，估算其現金價值，再思考要用贈與還是繼承方式最有利，但過世前2年的贈與仍要繳遺產稅；而根據《保險法》第112條規定，保險金額約定於被保險人時死亡給付予其指定之受益人，其金額不得作為被保險人之遺產。另要注意的是，非以人身保障為目的的投資型保單與儲蓄險，其保單價值仍要納入遺產。

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