「昨天我的業務員告訴我，透過保險領取身故理賠，可以不用繳遺產稅給國稅局，是真的嗎？」

依現行的保險法第112條（註1），以及遺產及贈與稅法第16條第9款（註2），的確是有這類的規定，只要身故理賠金是給付於指定的受益人時，其保險金不得列為被保人的遺產。

註1：保險法第112條「保險金額約定於被保險人死亡時，給付於所指定的受益人，其金額不得作為被保險人的遺產。」
註2：遺產及贈與稅法第16條第9款「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。 」不計入遺產總額。

不過，在指定受益人之後，其身故理賠金真的都能免於被課遺產稅嗎？除了保單中的受益人與被保人，兩者身故的時間點不同，會有所影響之外，根據稅捐稽徵法第12條之一的實質課稅原則，稽徵機關是可以就疑似規避大量遺產稅的個案做調查，且在法院判決確定後，是可以進行課稅的。

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違反保險本意

保險其作用應是保障並填補其損害，並非以避稅為主要目的，因此，稽徵機關及法院對於其個案，若認定有違反保險本意時，就很有可能被課遺產稅。財政部對此，整理了過去實務上，被法院判決依據實質課稅原則，對身故保險金課遺產稅的案例，從案例中可歸納出幾個特點：

投保時間：短期、密集
投保身分：高齡、重病或帶病、舉債
投保內容：躉繳、鉅額、保險費用等於或高於保險給付金額

若符合上述幾個特點，較容易被認定違反保險本意。舉例來說，高齡七十幾歲的老人家，投保鉅額保險，投保動機就有可議的空間；壽險保障的目的，主要是避免在承擔家庭責任時過早死亡，但老人家的家庭責任已逐步減輕，而投保額度是千萬到億元以上，且多為躉繳，就可能被判為違反保險本意。

不過，幾歲才算高齡投保、多少金額是鉅額投保、什麼樣的頻率是密集投保…等等，這些都尚無明確的法令規範其標準，因此，許多仍是以個案處理。

835小編提醒，保險業務員的自律規範有提到，「業務員不得藉由節稅、存款等各式名義來招攬保戶！」主要是因為，保險的目的是提供保障，並非以避稅為前提去投保。以身故理賠金來說，家屬在失去經濟來源收入時，能夠利用這筆錢得到保障，法源才不將此列為遺產來課稅，因此，保險最好還是要以保障為前提做規劃唷！

本文獲「保險e聊站」授權轉載，原文：違反保險本意，會被課遺產稅唷！