2016年起新增多項稅制，除了多項免稅額金額，另有房地合一稅、以及富人稅實施等項目，說明如下：
一、多項免稅額增加
今年多項免稅額都有進行調整（金額增加），對一般報稅人來說，面對荷包縮水、賺錢很難的現況，像是單身申報的標準扣除額就由原先的7.9萬元提高到9萬元、配偶合併申報也從15萬8,000元增為18萬元。
此外，KPMG安侯建業聯合會計師事務所也不忘提醒，今年列舉扣除項新增2個，一是「醫療輔具費用得以扣除」，另一個是地上權房屋可以適用自用住宅購屋貸款利息而扣除。
二、今年用健保卡，也可當自然人憑證上網報稅
為提供多元報稅管道，財政部與衛福部規畫於2016年5月新增利用「健保卡＋註冊密碼」報稅方式，簡單又便利，讓民眾從原本自然人憑證、金融憑證、查詢碼、身分證號碼＋戶號外，又多一項選擇，真正達到報稅「多卡通」。
民眾首先須至健保署網站（網址：www.nhi.gov.tw）申辦健保卡註冊，取得「註冊密碼」，再至財政部電子申報繳稅服務網站（網址：tax.nat.gov.tw）下載報稅軟體，透過報稅軟體線上報稅。
另外提醒，若民眾無讀卡機，也可以到國稅局各地服務處的櫃台處理，自5月1日起，只要上網用健保卡註冊，就送一台讀卡機。
為服務納稅義務人，健保署將會在結算申報期間，派員到國稅局受理「本人」健保卡註冊申請，納稅義務人只要攜帶國民身分證及健保卡，就可以進行臨櫃申請。
如果透過網路報稅，但有新增所得或各項費用單據，可以在申報結束（5月31日）後10日內，寄到各地國稅局。
{DS}
三、富人稅正式實施
1. 2015年起綜所稅稅率最高45％
財政部為了改善所得分配，已將課稅級距調整為6級，新增「綜合所得淨額超過1,000萬元」部分，適用45％稅率的規定。
2. 2015年起股東可扣抵稅額減半（也就是股利可扣抵比率，從100％降為50％）
自2015年1月1日起，我國兩稅合一制度由「完全設算扣抵制」，修正為「部分設算扣抵制」。也就是將我國境內居住個人股東，獲配股利淨額的可扣抵稅額，修正為原扣抵稅額之半數；非居住者股東獲配股利淨額的可扣抵稅額中，屬於已加徵10％營利事業所得稅部分的實際繳納稅款，也調整為現行規定的半數，將繼續影響2015年具有股東身分的綜所稅納稅義務人。
正因為以上「綜所稅稅率新加一級（稅率45％）」與「股東可扣抵稅額減半」的影響，具有股東身分的納稅義務人，建議可以節稅的因應方式如下：
1.可採不用課稅的「分配資本公積（註1）」或「減資發還現金（註2）」方式。
2.股東將股利所得轉換成證券交易所得。但值得注意的是，這種做法如果被稅捐單位判定屬於「濫用法律形式或虛偽安排」，仍將被補稅並罰款，不得不慎！
【延伸閱讀】單身申報扣除額，今年提高至9萬元─新增免稅額及扣除額
單位（元）
項目：免稅額》 一般
2014年度：85,000
2015年度：同左
項目：免稅額》年滿70歲之本人、配偶、受扶養直尊
2014年度：127,500
2015年度：同左
{DS}
項目：標準扣除額》單身申報
2014年度：79,000
2015年度：90,000
項目：標準扣除額》配偶合併申報
2014年度：158,000
2015年度：180,000
項目：薪資所得特別扣除額
2014年度：108,000
2015年度：128,000
項目：身心障礙特別扣除額
2014年度：108,000
2015年度：128,000
資料來源：財政部台北國稅局審查二科
【延伸閱讀】兼具股東身分的高資產族群，稅負增加—兩年度稅制變化
單位（萬元）
‧公司階段
2014年年底前分配盈餘
稅前盈餘 ：100
營所稅（17%）： 17
稅後盈餘： 83
2015年度以後分配盈餘
稅前盈餘： 100
營所稅（17%）： 17
稅後盈餘： 83
‧個人階段
2014年年底前分配盈餘
股利淨額： 83
可扣抵稅額： 17
所得淨額 ：100
綜所稅（40％）： 40
應繳納稅額 ：23
稅後所得 ：60
健保補充保費2％： 2
2015年度以後分配盈餘
股利淨額： 83
可扣抵稅額： 8.5
所得淨額 ：91.5
綜所稅（40％） ：41
應繳納稅額： 32.5
稅後所得： 50.5
健保補充保費2％ ：1.8
{DS}
‧總稅負（公司＋個人）
2014年年底前分配盈餘：17+23+2 = 42
2015年度以後分配盈餘：17+32.5+1.8=51.3
‧有效稅負
2014年年底前分配盈餘：42％
2015年度以後分配盈餘：51.3％
註1：不是所有的資本公積項目分配都免稅。資本公積如屬不具股東出資額性質的項目，股東因而取得現金，應做為其取得年度的股利所得(財政部1010817台財稅字第10100097670號令)
註2：並非減資即不課稅－公司辦理減資，以現金收回股東所獲配的資本公積（資產重估增值、出售土地增益、企業合併溢額）轉增資股份，因為不屬於「返還股東的投入資本」，而被認定屬於股東的股利所得或投資收益，依規定仍要課徵所得稅（財政部950224台財稅字第09504509440號函）
資料來源：KPMG安侯建業聯合會計師事務所
【延伸閱讀】不動產、醫美，國稅局今年查稅重點
一、個人不動產相關交易查稅重點
交易類別：預售屋 紅單買賣（註1）
課稅標的：權利（含土地及房屋）
課稅方式：財產交易所得
備註：歸課「交付尾款日所屬年度」，個人出售預售屋時，買受人分別在不同年度支付買賣價款時，其財產交易所得，應以「交付尾款之日期所屬年度」，做為所得歸屬年度（1010813第10100098740號令）自登記日起，就開始課微房屋稅與地價稅
交易類別：借名登記（註2）
課稅標的：請求權
課稅方式：營利所得
備註：一般來說，當事人很難舉證相關費用
{DS}
交易類別：合建分售
課稅標的：土地
課稅方式：土地增值稅；僅出售土地時，免辦營業登記（2016年起新制）
備註：經常買賣或與建商關係密切時，除了有營利所得認定外，還要合併課徵綜所稅
交易類別：合建分售
課稅標的：房屋
課稅方式：
1.原則應辦營業登記，並課徵營業稅及營所稅
2.免辦登記者課徵財產交易所（2016年起新制）
交易類別：個人售屋
課稅標的：土地
課稅方式：土地交易所得（2016年起新制）
備註：全年達一定戶數以上將加強查核，戶數以地號或門號為單位
交易類別：個人售屋
課稅標的：房屋
課稅方式：財產交易所得（2016年起新制）
備註：全年達一定戶數以上將加強查核，戶數以地號或門號為單位
交易類別：金店面出租
課稅標的：租金
課稅方式：租賃所得，且達一定標準時，也必須辦理營業登記
備註：費用率：房屋是43％，土地出租則只能扣除地價稅
交易類別：容積移轉
課稅標的：土地容積權益
課稅方式：財產交易所得
備註：原始送出基地所有權人（原土地所有權人）免納
交易類別：不良債權
課稅標的：不良債權
課稅方式：財產交易所得
備註：經由法拍承受抵押物，並以不良債權抵繳價款（債權轉物權）。在取得抵押物時，應以抵押物時的價格減除購入債權成本及相關費用後的餘額，認列處分債權損益（1030205第10304501460號令）
{DS}
交易類別：買賣法拍屋
課稅標的：不動產
課稅方式：營利所得
備註：個人買賣法拍屋易遭國稅局認定為營業人，土地房屋按實際交易價格認定
二、醫美、植牙業者查稅重點：
在「耗材推算」上，主要集中設備器材、用藥量、牙植體與矯正器等；至於「金流查核」上，則會著重在「合夥人及關係人帳戶」的資金進出情況。
註1：預約單付了訂金取得訂購單，時機好的時侯，可以拿這個再轉讓出去賺中間的價差。勤業眾信提醒，依現行所得稅法的相關規定，預售屋買賣與一般成屋買賣的所得計算方式大不相同。假設房屋所有權人在完工交屋前就出售預售屋，這種就叫作「權利交易」，其所得應以出售價款減除原始取得成本及相關費用後，計算出預售屋出售利得，並且要全數併入個人綜合所得的「財產交易所得」申報所得稅；假設房屋所有權人在完工交屋後再行出售，才是所謂的「處分不動產」。只不過，處分利得可區分為「出售土地所得」，以及「出售房屋所得」。房地合一稅自2016年開始實施後，2015年所出售的土地所得，就可免納所得稅。所以，只需要將出售房屋部分的利得，列入綜合所得中申報即可。
註2：也就是購買房地產，但在還未正式過戶（辦理權利移轉登記）之前就又轉手賣出。依照土地稅法第54條規定，將會被處以「再行出售移轉現值2％」的罰鍰。
資料提供：資誠聯合會計師事務所、KPMG安侯建業聯合會計師事務所
【延伸閱讀】資誠聯合會計師事務所提醒：錯報綜所稅，這7種狀況最常見
1.沒有在期限內申報完成
2.漏報本人或受撫養親屬的所得
{DS}
3.利用他人名義分散所得，也就是將原本個人的所得（如利息、股利、佣金及其他所得等），轉到他人的名下
4.虛列「免稅額」
（1）配偶：2016年1月結婚，2015年綜所稅申報書就立刻多列「配偶扣除額」。事實上，2016年所申報的綜所稅，是2015年度所得，但2015年還未結婚，根本不能享有「配偶扣除額」
（2）已死亡的扶養親屬：親屬在2014年12月31日前就過世，但卻在申報2015年度的綜所稅時，仍然將該已身故的扶養親屬列報在內
5.虛列「扣除額」
（1）醫藥費：美容整形支出、看護支出等，根本不屬於醫療範圍的費用
（2）捐贈費：捐贈給未依法經登記，或設立的團體的收據
（3）捐贈費：像光明燈、安太歲或支付塔位等，屬於「有對價關係」的費用，並不能列報為「捐贈」的列舉扣除額
6.重複列扶養親屬的免稅額，例如子女同時列報同一位扶養的父親或母親
7.教育學費：只能列報「就讀大專以上院校」的「受扶養子女」，本人、配偶或受撫養親屬等的教育費用，則不得列報