2016年起新增多項稅制，除了多項免稅額金額，另有房地合一稅、以及富人稅實施等項目，說明如下：
一、多項免稅額增加
今年多項免稅額都有進行調整（金額增加），對一般報稅人來說，面對荷包縮水、賺錢很難的現況，像是單身申報的標準扣除額就由原先的7.9萬元提高到9萬元、配偶合併申報也從15萬8,000元增為18萬元。
此外，KPMG安侯建業聯合會計師事務所也不忘提醒，今年列舉扣除項新增2個，一是「醫療輔具費用得以扣除」，另一個是地上權房屋可以適用自用住宅購屋貸款利息而扣除。
二、今年用健保卡，也可當自然人憑證上網報稅
為提供多元報稅管道，財政部與衛福部規畫於2016年5月新增利用「健保卡＋註冊密碼」報稅方式，簡單又便利，讓民眾從原本自然人憑證、金融憑證、查詢碼、身分證號碼＋戶號外，又多一項選擇，真正達到報稅「多卡通」。
民眾首先須至健保署網站（網址：www.nhi.gov.tw）申辦健保卡註冊，取得「註冊密碼」，再至財政部電子申報繳稅服務網站（網址：tax.nat.gov.tw）下載報稅軟體，透過報稅軟體線上報稅。
另外提醒，若民眾無讀卡機，也可以到國稅局各地服務處的櫃台處理，自5月1日起，只要上網用健保卡註冊，就送一台讀卡機。
為服務納稅義務人，健保署將會在結算申報期間，派員到國稅局受理「本人」健保卡註冊申請，納稅義務人只要攜帶國民身分證及健保卡，就可以進行臨櫃申請。
如果透過網路報稅，但有新增所得或各項費用單據，可以在申報結束（5月31日）後10日內，寄到各地國稅局。
三、富人稅正式實施
1. 2015年起綜所稅稅率最高45％
財政部為了改善所得分配，已將課稅級距調整為6級，新增「綜合所得淨額超過1,000萬元」部分，適用45％稅率的規定。
2. 2015年起股東可扣抵稅額減半（也就是股利可扣抵比率，從100％降為50％）
自2015年1月1日起，我國兩稅合一制度由「完全設算扣抵制」，修正為「部分設算扣抵制」。也就是將我國境內居住個人股東，獲配股利淨額的可扣抵稅額，修正為原扣抵稅額之半數；非居住者股東獲配股利淨額的可扣抵稅額中，屬於已加徵10％營利事業所得稅部分的實際繳納稅款，也調整為現行規定的半數，將繼續影響2015年具有股東身分的綜所稅納稅義務人。
正因為以上「綜所稅稅率新加一級（稅率45％）」與「股東可扣抵稅額減半」的影響，具有股東身分的納稅義務人，建議可以節稅的因應方式如下：
1.可採不用課稅的「分配資本公積（註1）」或「減資發還現金（註2）」方式。
2.股東將股利所得轉換成證券交易所得。但值得注意的是，這種做法如果被稅捐單位判定屬於「濫用法律形式或虛偽安排」，仍將被補稅並罰款，不得不慎！
【延伸閱讀】單身申報扣除額，今年提高至9萬元─新增免稅額及扣除額
單位（元）
項目：免稅額》 一般
2014年度：85,000
2015年度：同左
項目：免稅額》年滿70歲之本人、配偶、受扶養直尊
2014年度：127,500
2015年度：同左
項目：標準扣除額》單身申報
2014年度：79,000
2015年度：90,000
項目：標準扣除額》配偶合併申報
2014年度：158,000
2015年度：180,000
項目：薪資所得特別扣除額
2014年度：108,000
2015年度：128,000
項目：身心障礙特別扣除額
2014年度：108,000
2015年度：128,000
資料來源：財政部台北國稅局審查二科
【延伸閱讀】兼具股東身分的高資產族群，稅負增加—兩年度稅制變化
單位（萬元）
‧公司階段
2014年年底前分配盈餘
稅前盈餘 ：100
營所稅（17%）： 17
稅後盈餘： 83
2015年度以後分配盈餘
稅前盈餘： 100
營所稅（17%）： 17
稅後盈餘： 83
‧個人階段
2014年年底前分配盈餘
股利淨額： 83
可扣抵稅額： 17
所得淨額 ：100
綜所稅（40％）： 40
應繳納稅額 ：23
稅後所得 ：60
健保補充保費2％： 2
2015年度以後分配盈餘
股利淨額： 83
可扣抵稅額： 8.5
所得淨額 ：91.5
綜所稅（40％） ：41
應繳納稅額： 32.5
稅後所得： 50.5
健保補充保費2％ ：1.8
‧總稅負（公司＋個人）
2014年年底前分配盈餘：17+23+2 = 42
2015年度以後分配盈餘：17+32.5+1.8=51.3
‧有效稅負
2014年年底前分配盈餘：42％
2015年度以後分配盈餘：51.3％
註1：不是所有的資本公積項目分配都免稅。資本公積如屬不具股東出資額性質的項目，股東因而取得現金，應做為其取得年度的股利所得(財政部1010817台財稅字第10100097670號令)
註2：並非減資即不課稅－公司辦理減資，以現金收回股東所獲配的資本公積（資產重估增值、出售土地增益、企業合併溢額）轉增資股份，因為不屬於「返還股東的投入資本」，而被認定屬於股東的股利所得或投資收益，依規定仍要課徵所得稅（財政部950224台財稅字第09504509440號函）
資料來源：KPMG安侯建業聯合會計師事務所
【延伸閱讀】不動產、醫美，國稅局今年查稅重點
一、個人不動產相關交易查稅重點
交易類別：預售屋 紅單買賣（註1）
課稅標的：權利（含土地及房屋）
課稅方式：財產交易所得
備註：歸課「交付尾款日所屬年度」，個人出售預售屋時，買受人分別在不同年度支付買賣價款時，其財產交易所得，應以「交付尾款之日期所屬年度」，做為所得歸屬年度（1010813第10100098740號令）自登記日起，就開始課微房屋稅與地價稅
交易類別：借名登記（註2）
課稅標的：請求權
課稅方式：營利所得
備註：一般來說，當事人很難舉證相關費用
交易類別：合建分售
課稅標的：土地
課稅方式：土地增值稅；僅出售土地時，免辦營業登記（2016年起新制）
備註：經常買賣或與建商關係密切時，除了有營利所得認定外，還要合併課徵綜所稅
交易類別：合建分售
課稅標的：房屋
課稅方式：
1.原則應辦營業登記，並課徵營業稅及營所稅
2.免辦登記者課徵財產交易所（2016年起新制）
交易類別：個人售屋
課稅標的：土地
課稅方式：土地交易所得（2016年起新制）
備註：全年達一定戶數以上將加強查核，戶數以地號或門號為單位
交易類別：個人售屋
課稅標的：房屋
課稅方式：財產交易所得（2016年起新制）
備註：全年達一定戶數以上將加強查核，戶數以地號或門號為單位
交易類別：金店面出租
課稅標的：租金
課稅方式：租賃所得，且達一定標準時，也必須辦理營業登記
備註：費用率：房屋是43％，土地出租則只能扣除地價稅
交易類別：容積移轉
課稅標的：土地容積權益
課稅方式：財產交易所得
備註：原始送出基地所有權人（原土地所有權人）免納
交易類別：不良債權
課稅標的：不良債權
課稅方式：財產交易所得
備註：經由法拍承受抵押物，並以不良債權抵繳價款（債權轉物權）。在取得抵押物時，應以抵押物時的價格減除購入債權成本及相關費用後的餘額，認列處分債權損益（1030205第10304501460號令）
交易類別：買賣法拍屋
課稅標的：不動產
課稅方式：營利所得
備註：個人買賣法拍屋易遭國稅局認定為營業人，土地房屋按實際交易價格認定
二、醫美、植牙業者查稅重點：
在「耗材推算」上，主要集中設備器材、用藥量、牙植體與矯正器等；至於「金流查核」上，則會著重在「合夥人及關係人帳戶」的資金進出情況。
註1：預約單付了訂金取得訂購單，時機好的時侯，可以拿這個再轉讓出去賺中間的價差。勤業眾信提醒，依現行所得稅法的相關規定，預售屋買賣與一般成屋買賣的所得計算方式大不相同。假設房屋所有權人在完工交屋前就出售預售屋，這種就叫作「權利交易」，其所得應以出售價款減除原始取得成本及相關費用後，計算出預售屋出售利得，並且要全數併入個人綜合所得的「財產交易所得」申報所得稅；假設房屋所有權人在完工交屋後再行出售，才是所謂的「處分不動產」。只不過，處分利得可區分為「出售土地所得」，以及「出售房屋所得」。房地合一稅自2016年開始實施後，2015年所出售的土地所得，就可免納所得稅。所以，只需要將出售房屋部分的利得，列入綜合所得中申報即可。
註2：也就是購買房地產，但在還未正式過戶（辦理權利移轉登記）之前就又轉手賣出。依照土地稅法第54條規定，將會被處以「再行出售移轉現值2％」的罰鍰。
資料提供：資誠聯合會計師事務所、KPMG安侯建業聯合會計師事務所
【延伸閱讀】資誠聯合會計師事務所提醒：錯報綜所稅，這7種狀況最常見
1.沒有在期限內申報完成
2.漏報本人或受撫養親屬的所得
3.利用他人名義分散所得，也就是將原本個人的所得（如利息、股利、佣金及其他所得等），轉到他人的名下
4.虛列「免稅額」
（1）配偶：2016年1月結婚，2015年綜所稅申報書就立刻多列「配偶扣除額」。事實上，2016年所申報的綜所稅，是2015年度所得，但2015年還未結婚，根本不能享有「配偶扣除額」
（2）已死亡的扶養親屬：親屬在2014年12月31日前就過世，但卻在申報2015年度的綜所稅時，仍然將該已身故的扶養親屬列報在內
5.虛列「扣除額」
（1）醫藥費：美容整形支出、看護支出等，根本不屬於醫療範圍的費用
（2）捐贈費：捐贈給未依法經登記，或設立的團體的收據
（3）捐贈費：像光明燈、安太歲或支付塔位等，屬於「有對價關係」的費用，並不能列報為「捐贈」的列舉扣除額
6.重複列扶養親屬的免稅額，例如子女同時列報同一位扶養的父親或母親
7.教育學費：只能列報「就讀大專以上院校」的「受扶養子女」，本人、配偶或受撫養親屬等的教育費用，則不得列報